题目内容
（请给出正确答案）
甲公司(增值税一般纳税人)，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，其他相关数据如下：
(1)广告费支出450万元、与生产经营有关的业务招待费支出15万元、企业为研究新技术发生研究开发费用20万元：
(2)营业外支出50万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐款6万元；
(3)计入成本、费用中的实发的合理工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元：
(4)12月购置并投入使用(安全生产专用设备企业所得税优目录)规定的安全生产专用设备1台,投资额81.9万元.
要求:
计算甲公司2013年应纳企业所得税税额
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A.调整减少递延所得税资产5万元
B.调整增加留存收益10万元
C.调整增加应交所得税2.5万元
D.调整增加所得税费用7.5万元
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7％。2013年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：(1)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2％的股权。甲公司取得 乙公司2％的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响；(2)甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；(3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批库存商品，投入在建工程项目；(4)甲公司将账面价值为l0万元、市场价格为l4万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2013年度因上述交易或事项应当确认的收入为()万元。
A.90
B.104
C.122
D.136
A.98
B. 100
C. 92
D. 90
【案例3】
甲公司(创业投资企业)为增值税一般纳税人，2013年度取得销售收入16000万元，销售成本为10000万元，会计利润为2000万元。2013年，甲公司其他相关财务资料如下：
(1)取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元；
(2)管理费阳1600万元(其中包括支付给其他企业的管理费120万元)；
(3)销售费用950万元(其中包括业务宣传费150万元)；
(4)营业外支出共计120万元，其中含税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。
已知，甲公司于2011年4月1日采取股权投资方式向某未上市的中小高新技术企业投资1000万元：甲公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额；
(2)计算甲公司2013年应纳企业所得税税额。
A．10．8
B．12
C．0
D．1.2
A.19500
B.6000
C.24000
D.10500
A.A.50万元(含本数)
B.B.50万元(不含本数)
C.C.500万元(含本数)
D.D.500万元(不含本数)
A.调整减少递延所得税资产5万元
B. 调整增加留存收益10万元
C. 调整增加应交所得税2.5万元
D. 调整增加所得税费用7.5万元
A.140
B.90
C.400
D.0
2013年12月月份甲公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款100万，增值税17万元，款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为70万元。（2）取得出租固定资产收入80万元，计提出租固定资产的折旧额60万元，计提管理用固定资产折旧额10万元。（3）分配本月应付职工薪酬180万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人工工资20万，总部管理人员工资30万元，销售部门人员工资30万元。（4）因企业造成环境污染受到相关部门的罚款100万元，收到职工罚款3万。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下题。（答案中的金额单位用万元表示）下列关于营业外收入和营业外支出的说法中，正确的是（）。
A.甲公司2013年度利润表中应确认的营业外收入是93万元
B. 甲公司2013年度利润表中应确认的营业外支出是78万元
C. 营业外收入和营业外支出不会影响利润总额
D. 营业利润不受营业外收入和营业外支出的影响
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