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提问人：网友yaorong564
发布时间：2022-01-07
[主观题]
纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应
纳税额，不允许抵扣发生在境外的任何税金。()
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第1题
一、选择题 1．增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。下列关于小规模纳税人的表述中正确的有（ ）。 A．不论是商业、工业还是“营改增”的纳税人，小规模纳税人的年应税销售额标准都为500万元 B．小规模纳税人适用简易计税方法计算纳税增值税 C．小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外 D．小规模纳税人计算应纳增值税额时，可以按照规定抵扣进项税额 E．小规模纳税人销售取得的不动产，按照5%的税率征收征值税
第5题
甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
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A.(300+38)×25%-60=24.5万元
B.300×25%-60=15万元
C.(300+300×12%)×25%-60=24万元
D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元
第7题
公民.法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。该规定包括地方人民政府规章。()
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第8题
甲公司有一台生产用设备，原价为7.5万元，预计可以使用5年，预计净残值为6000元。该仓房为2015年6月30日购入，采用年数总和法计提折旧。假定不考虑其他因素，则下列有关固定资产折旧的说法中正确的有( )。
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A.计提固定资产的年折旧率为40%
B.2015年该项固定资产计提的折旧额为1.15万元
C.2016年该项固定资产计提的折旧额为2.07万元
D.至2016年年末，该项固定资产累计计提的折旧额为2.5万元
第9题
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。确认收入的同时结转成本。2017年度甲公司发生的有关经济业务如下：
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(1)3月1日，与乙公司签订协议，采用预收货款方式向乙公司销售商品一批。该批商品的实际成本为80000元，销售价格总额为100000元，3月2日收到乙公司预付款70000元。3月20日向乙公司发出该批商品，增值税专用发票注明的价款100000元，增值税税额为17000元，剩余款项己收妥。
(2)7月6日，采用赊销方式向丙公司销售商品一批。开出的增值税专用发票主明的价款为80000元，增值税税额为13600元，该批商品实际成本为60000无。在销售商品时，甲公司得知丙公司发生财务困难，短期内难以支付货款，但为为了保持客户关系仍将商品发出，不符合收入确认条件。9月25日，甲公司得知丙公司财务状况已好转并决定于近期支付货款。符合收入确认条件
(3)12月15日，委托丁公司销售商品200件，每件商品的实际成本600元，该商品己于当日发出，按照双方协议约定丁公司应按照每件800元对外销售商品。甲公司按照售价(不含税)的10%向丁公司支付手续费。12月31日，收到丁公司开出的代销清单，实际销售100件商品，同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为8000元，增值税税额为480元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素：分析回答下列小题
(1)根据资料(1)，下列各项中关于甲公司采用预收货款方式销售商品相关科目的会计处理结果正确的是()
A.3月月20日，应借记应收账款科目47000元
B.3月20日，应借记主营业务成本科目80000元
C.3月2日，应货记记主营业务收入科目100000元
D.3月2日，应货记主营业务收入科目70000元
(2)根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司采用赊销方式销售商品的会计处理正确的是()
A.9月25日，符合收入确认条件：
借：银行存款款93600
货：主营业务收入8000
应交税费一应交增值税(销项税额)13600
B.7月6日：发出商品时：
借：应收账款13600
货：主营业务收入13600
借：主营业务成本6000
货：发出商品60000
C.9月25日，符合收入确认条件：
借：应收账款款80000
货：主营业务收入8000
借：主营业务成本60000
货：发出商品60000
D.7月6日，发出商品时：
借：应收账款13600
货：应交税费一一应交增值税(销项税额)13600
借：发出商品60000
货：库存商品60000
(3)根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司12月15日发出委托代销商品相关的会
计处理结果正确的是()。
A.货记主营业务收入科目160000元
B.借记委托代销商品科目120000元
C.借记主营业务成本科目120000元
货记其他业务收科目160000元
(4)根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司12月月31日收到丁公司代销清单时相
关科目的会计处理结果正确的是()。
A、货记主营业务收入科目80000元
B.借记销售费用科目8000元
C.货记其他业务收入科目80000元
D.借记管理费用科目8000元
(5)根据资料(1)到(3)，下列各项中，关于甲公司2017年度营业收入和营业成本
表述正确的是
A.营业收入增加180000元
B.营业成本增加200000元
C.营业收入增加260000元
D.营业成本增加140000元
