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提问人:网友anonymity 发布时间:2022-01-06
[单选题]

某工程师2002年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入3000元,又将自己发明的一项专利转让给乙企业,取得收入45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )元。

A.7640

B.7650

C.7680

D.9200

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第1题
某税务师事务所受托代理审查甲企业2006年度印花税缴纳情况。经审查有关账簿凭证,获得下列资料:

(1) 与某科研单位签订一份技术开发合同,合同的总金额为100万元,合同规定,研究开发费用80万元、报酬20万元。

(2) 与A企业签订非专利技术转让合同,价款30万元;与B企业签订专利权转让合同,价款为100万元。

(3) 与市工商银行签订借款合同,合同总金额为600万元,又分三次填开借据领取该笔借款,金额分别是100万元、300万元、200万元。

(4) 与某财务公司签订一项融资租赁合同,合同规定,设备租赁费总额500万元,租期5年,每年支付租金100万元。

(5) 与某建筑公司签订一项建筑工程承包合同,金额300万元。

(6) 6月1日,与C企业签订一项财产租赁合同,合同规定,甲企业承租C企业设备1台,每月租赁费500元,暂不确定租赁期限。

(7) 甲企业因兼并另一家国有企业,使得实收资本和资本公积总额增加200万元,被兼并企业的资金账簿已按规定缴纳过印花税。

(8) 因引进国外设备,7月在国外签订一笔购销合同,设备价款50.15万元,该合同已于2006年10月履行。

(9) 7月,与保险公司签订财产保险合同一份,保险标的物价值总额2000万元,按13‰的比例支付保险费26万元。当月为本企业运输队的10名驾驶员签订人寿保险合同,支付保险费金额5万元。

要求:计算该企业2001年应缴纳的印花税。

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第2题
2006年2月15日,财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》,明确我国的所得税会计将采用(  )。

A.应付税款法  B.递延法

C.损益表债务法  D.资产负债表债务法

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第3题
中国公民王某2010年的月工资1550元,年末一次性取得奖金8400元,王某全年应缴个人所得税(  )元。

A.480 B.540 C.770 D.1295

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第4题
企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过(  )年。

A.5 B.6 C.8 D.10

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第5题
某企业盈亏状况如下表,其7年共缴纳企业所得税(  )万元。
年度2002200320042005200620072008
所得(万元)-100-302020203040

A.0 B.2.43 C.10 D.1.62

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第6题
某国有企业2010年境内所得1000万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国两笔所得,分别为60万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元,已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2010年该国有企业应纳所得税(  )万元。

A.250 B.255 C.248 D.246

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第7题
[资料]恒信进出口公司2009年2月从美国进口货物一批,美国港口离岸价为180000美元(包括支付给美国销售方的佣金8000美元,货物包装费6000美元),支付运抵我国港口前的运输费15000美元、保险费5000美元。该货物进口关税税率为20%,增值税税率17%,报关日当天人民币对美元市场汇率为1:7.2,相关款项均以银行存款支付。

[要求]请计算进口关税税额并做出相关的会计处理。

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第8题
[资料]某盐场6月份生产液体盐500吨,其中对外销售100吨。当月生产固体盐1000吨(本月已全部销售),共耗用液体盐1200吨,其中400吨是本企业自产的液体盐,另外800吨全部从另一盐场购进,单价100元/吨,已知液体盐的单位税额为2元/吨,固体盐单位税额为25元/吨,上述所有款项均以银行存款收付。

[要求]计算该单位当月应纳的资源税税额并做出相应的会计处理。

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第9题
[资料]某企业设在县城,2009年7月缴纳增值税64万元、消费税18万元,另外,因违反税法规定被加收滞纳金和被处以罚款合计12万元。

[要求]请计算该企业2009年7月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,并进行会计处理。

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第10题
[资料]某房地产开发公司与某单位于2009年3月正式签署一写字楼转让合同,取得转让收人15000万元,公司即按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率5%,城建税税率为7%,教育费附加征收率3%,印花税税率为5‰)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为3000万元;投入房地产开发成本为4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明)。另得知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

[要求]请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额,并做出有关会计处理。

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