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提问人:网友anonymity 发布时间:2022-01-06
[主观题]

某百货商场为增值税一般纳税人,库存商品的核算采用售价核算制。某日购进货物,取得的增值税专用发票上注明的

价款100000元,税款17000元。货款已支付,货物已验收入库。已知该批货物的售价为130000元。

其会计分录为:

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第1题
某商场(一般纳税人)2013年10月发生下列经济业务,其中对于进项税额核算,错误的有()。

A. 从农民手中收购鸡蛋直接用于销售,开具收购凭证上注明的价款是10万元借:库存商品8.85应交税费应交增值税(进项税额)1.15贷:银行存款10

B. 从某废旧物资回收经营单位购买废旧物资一批,取得增值税专用发票注明价款300万,相关价款已经支付借:原材料300应交税费-应交增值税(进项税额)51贷:银行存款351

C. 从电视机厂(一般纳税人)采购电视机,约定销售100台电视机以上,电视机厂返利500元/台,当月销售300台电视机,已经取得返利款借:银行存款15贷:主营业务成本12.45应交税费-应交增值税(进项税额转出)2.55

D. 从农场采购牛奶1000吨,支付价款80万元,按规定开具了农产品收购凭证借:库存商品80贷:银行存款80

E. 从毛巾厂(小规模纳税人)购进毛巾、枕巾、浴巾各5000条,转账支票支付价款20万元,取得税务机关代开的增值税专用发票借:库存商品18.87应交税费应交增值税(进项税额)1.13贷:银行存款20

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第2题
3.某企业为增值税一般纳税人,2019年10月发生以下业务: (1)购进货物取得增值税专用发票,注明金额588461.54元、增值税额76500元;支付给运输单位购货运费,取得增值税专用发票上注明运输费20000元。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额881400元,本月购入货物20%用于本企业集体福利。要求:计算该业务中应缴纳的增值税。 (2)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额20800元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价400元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额198000元。月末盘存发现半年前从东北购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 要求:计算该业务中应缴纳的增值税。 (3)销售使用过的一台机器(购进时未抵扣进项税额),取得含税销售额32440元。 要求:计算该业务中应缴纳的增值税。
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第3题
某贸易公司为增值税一般纳税人,库存商品的核算采用进价核算制。某日购进货物,取得的增值税专用发票上注明的价款100000元,税款17000元。货款已支付,货物已验收入库。

其会计分录为:

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第4题
某机床厂为增值税一般纳税人,原材料核算采用计划成本法。某日购进生产用钢材,取得的增值税专用发票上注明的价款100000元,税款17000元。货款已支付,材料已验收入库。已知该批材料的计划成本为101000元。

其会计分录为:

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第5题
某机械厂为增值税一般纳税人,原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材,取得的增值税专用发票上注明的价款100000元,税款17000元。货款已支付,材料已验收入库。

其会计分录为:

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第6题
某零售商店(增值税一般纳税人)采用售价金额核算,9月5日购进A商品一批,进价10000元,支付的进项税额为1700元,同时支付运费100元,取得承运部门开具的运费普通发票,款项通过银行转账;该批商品的含税售价为14000元;9月20日,该批商品全部售出,并收到货款,增值税税率为17%,假设9月初同类商品的期初存货为200000元,“商品进销差价”的期初余额为20000元。

其会计处理为:

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第7题
某百货批发公司(增值税一般纳税人)受托代销B厂洗衣机20台,双方合同约定,每台洗衣机不含税价1000元,每销售1台,B厂付给批发公司手续费50元。知洗衣机的每台成本为800元。月末,批发公司交付代销清单1张,共销售洗衣机10台,并交付手续费的结算发票1张,注明手续费金额500元。

收到受托代销商品时:

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第8题
某百货批发公司(增值税一般纳税人)受托代销A厂洗衣机20台,双方合同约定采取买断价格方式代销,合同约定每台洗衣机不含税价1000元,批发公司对外销售价格为每台不含税售价1100元。月末,批发公司交付A厂代销清单1张,共销售洗衣机10台。并收到A厂开具的增值税专用发票。

收到受托代销商品时:

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第9题
某百货批发公司(增值税一般纳税人)委托某代销店代销洗衣机20台,双方合同约定,每台洗衣机不含税价1000元,每销售1台,批发公司付给代销店手续费50元。已知洗衣机的每台成本为800元。月末,批发公司收到代销店转来的代销清单1张,共销售洗衣机10台,并收到收取手续费的结算发票1张,注明手续费金额500元。批发公司根据结算清单向代销店开具增值税专用发票,并结转收入。

其会计处理为:

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第10题
某批发公司(增值税一般纳税人)取得不含税销售收入1000000元,增值税税率为17%,款项已收到。

其会计分录为:

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