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提问人:网友anonymity 发布时间:2022-01-07
[多选题]

新兴公司为增值税一般纳税人,2006年5月份购进材料一批,已取得非防伪税控系统开具增值税专用发票,注明材料价款20000元,增值税额3400元,款项已支付但材料尚未入库,6月份该材料验收入库。(该公司采用实际成本法)则上述业务从购入到入库会计处理正确的有( )。

A.借:在途材料 20000 待摊费用——待抵扣进项税额 3400 贷:银行存款 23400

B.借:原材料 20000 贷:在途材料 20000

C.借:原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷:银行存款 23400

D.借:应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷:待摊费用——待抵扣进项税额 3400

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1天前
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1天前
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第1题
新兴公司为增值税一般纳税人,5月购进材料一批,已取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,尚未到税务机关认证通过。注明材料价款20 000元,增值税税额2600元,款项已支付但材料尚未入库,6月份该批材料验收入库,发票6月份认证通过。则上述业务从购入到入库会计处理正确的有(  )。

A、借:在途物资 20 000       应交税费——待认证进项税额2600      贷:银行存款 22600

B、借:原材料 20 000       贷:在途物资 20 000

C、借:原材料 20 000       应交税费——应交增值税(进项税额) 2600       贷:银行存款 22 600

D、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 2600       贷:应交税费——待认证进项税额 2600

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第2题
甲公司为一般纳税人,2018年10月份发生业务: (1)10月1日购入原材料一批,买价30万元,增值税4.8万元,运输费费1万元,运输费的增值税为0.1万元,上述款项用转帐支票一次支付,材料已经按实际成本验收入库。 (2)10月5日销售产品一批,售价80万元,增值税12.8万元,价款收到银行汇票一张,汇票面值92.8万元。 (3)10月12日将一批产品用于生产用设备安装,产品成本20万元,售价30万元,增值税率16%,消费税率5%。 (4)10月15日存款8万元上交本月增值税。 (5)10月20日发放职工福利领用原材料一批,材料成本10万元,进项增值税1.6万元。 (6)10月31日财产清查,发现B材料发生非常损失,损失材料成本8万元,进项税额1.28万元,净损失经批准转为营业外支出。 (7)10月31日转出本月未交或多交增值税 要求:对甲公司上述业务作出会计分录。
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第3题
纳税人销售价格明显偏低并无正当理由,按何种顺序确定销售额?(  )。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定

C.按纳税人按组成计税价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定

D.按纳税人按组成计税价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定

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第4题
根据《消费税暂行条例实施细则》的规定,消费税纳税义务发生时问根据不同情况分别确定为(  )。

A.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人提货的当天

B.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间,为报关进口的当天

C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间,为收到预收货款的当天

D.纳税人自产自用的应税消费品,用于生产非应税消费品的,其纳税义务发生时间,为移送使用的当天

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第5题
应税消费品视同销售情况下,其组成计税价格的计算公式为(  )。

A.组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)]÷(1-消费税税率)

B.组成计税价格=[成本×(1+10%)]÷(1-消费税税率)

C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

D.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

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第6题
纳税人委托加工应税消费品,当受托方为(  )时,应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。

A.股份制企业  B.中外合资经营企业

C.个体经营者  D.私营企业

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第7题
某酒厂本月销售自产粮食白酒2000千克,每千克酒售价35元,连包装物一起销售,共取得不含税销售额100000元,本月应纳消费税为(  )元(定额税率为1元/千克,比例税率为25%)。

A.1000  B.16000  C.25000  D.22000

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第8题
委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售,支付代扣代缴消费税的会计分录为(  )。

A.借:委托加工物资

贷:银行存款

B.借:营业税金及附加

贷:银行存款

C.借:应交税费——应交消费税

贷:银行存款

D.借:代扣税金——代扣消费税

贷:银行存款

借:委托加工物资

贷:银行存款

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第9题
纳税人生产的应税消费品,在(  )时缴纳消费税。

A.生产  B.完工入库

C.销售  D.售出并收款

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第10题
下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有(  )。

A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C.商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D.工业企业委托其他企业加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

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