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提问人:网友zhengyytt 发布时间:2022-01-07
[单选题]

某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2017年2月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为17%,出口退税率为13%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是()。

A.应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税额为89.7万元

B.应退增值税84.6万元,免抵增值税额为0

C.应退增值税89.7万元,免抵增值税额为0

D.应退增值税84.6万元,免抵增值税额为5.1万元

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第1题
某有进出口经营权的化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2005年9月10月发生以下经济业务:

1.9月份,国内购进原材料,取得增值税专用发票注明价款100万元,当月验收入库。内销货物不含税收入50万元,出口货物离岸价格为22.5万美元,即期汇率为1美元=7元人民币,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票(运输费抵扣率7%)。另有上期留抵税额6万元。

2.10月份,国内采购原料,取得增值税专用发票,专用发票上注明价款100万元,货已验收入库。进料加工免税进口料件到岸价格5万美元,即期汇率为1美元=7元人民币,海关实征关税10万元。内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价为15万美元,即期汇率为1美元=7元人民币。

要求计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物征税税率为17%,退税税率为13%),并作有关会计分录。

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第2题
中国公民宋某是一家公司的营销主管,2月份取得工资收入4 000元。当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费15 000元,另外还取得3 000元的福利卡一张。宋某2月份应纳个人所得税( )。

A.1 970元

B.3 025元

C.3 620元

D.8 775元

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第3题
下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有( )。 A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方
下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有( )。

A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C.还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税

D.销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额

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第4题
税收管理体制的核心内容是( )。(2001年)A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分
税收管理体制的核心内容是( )。(2001年)

A.税权的划分

B.事权的划分

C.财权的划分

D.收入的划分

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第5题
某政府部门将一栋闲置不用的办公楼转让给某一公司,房产价值500万元,土地使用权是当年以无偿划拨方式取得的。按规定该项转让行为( )。

A.应由受让公司缴纳契税

B.应由该政府部门在转让时补交契税

C.应由该政府部门和公司各负担一半税金

D.由受让公司缴纳房屋买卖的契税,由该政府部门补缴土地使用权的契税

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第6题
依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定,下列单位和个人的生产经营行为不应缴纳资源税的有()。A.
依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定,下列单位和个人的生产经营行为不应缴纳资源税的有( )。

A.冶炼企业进口矿石

B.个体经营者开采煤矿

C.中外合作开采石油

D.中外合作开采天然气

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第7题
坐落在市区的某日化工厂为增值税一般纳税人,2013年3月进口一批香水精,支付成交价格85万元,运抵我国输入地起卸前的运费及保险费共计5万元,海关于3月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂当期领用进口香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.4万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应向税务处机关缴纳的各项税金及教育费附加、地方教育附加合计为多少万元?(已知:本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为50%,消费税税率为30%)

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第8题
张某为一企业法定代表人,2006年取得以下收入: (1)该企业实行年薪制,张某每月发放工资3000元,年终
张某为一企业法定代表人,2006年取得以下收入:

(1)该企业实行年薪制,张某每月发放工资3000元,年终效益工资收入为64000元;

(2)转让自用小汽车一辆,原价150000元,合同标明转让价160000元;

(3)为改善住房条件,7月1日将自购已居住6年的唯一普通住房对外转让,原价 100000元,合同标明转让价120000元;

(4)1月份购入某种债券1000份,每份买入价15元,支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券一次性卖出,每份卖出价18元,支付卖出债券的税费共计150元;

(5)取得有奖发票2张,每张发票奖金金额均为500元;

(6)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入80000元,主管税务机关核定的原价为60000元;

(7)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得全年财产租赁所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税18000元。

(张某所在地区城市维护建设税税率适用7%,教育费附加征收率3%,产权转移书据印花税税率0.5%。)

要求:根据上述资料,回答下列问题:

(1)计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税;

(2)计算转让小汽车应缴纳的各税及附加;

(3)计算住房转让应缴纳的各税及附加;

(4)计算转让债券应缴纳的个人所得税;

(5)计算福利彩票应缴纳的个人所得税;

(6)计算转让名人字画应缴纳的个人所得税;

(7)计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。

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第9题
下列属于不得开具增值税专用发票情形的有( )。A、向境外销售货物B、向消费者销售劳动保护用品C、
下列属于不得开具增值税专用发票情形的有( )。

A、向境外销售货物

B、向消费者销售劳动保护用品

C、将自产货物用于在建工程

D、向小规模纳税人销售货物

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