购货与付款循环中,()目标的实质性测试与卖方发票有关。
A.过账和汇总
B. 完整性
C. 真实性
D. 估价
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A.过账和汇总
B. 完整性
C. 真实性
D. 估价
注册会计师实施的控制测试程序:(1)检查内部核查的标记。(2)检查验收单连续编号的完整性。(3)查验付款凭单后是否附有完整的相关单据。(4)检查工作手册并检查有无未记录的验收单的存在。
注册会计师实施的实质性程序:(a)将采购明细账中记录的交易卖方发票、验收单和其他证明文件比较,并关注验收单的日期与采购明细账的日期。(b)复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性。(c)检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性。(d)从验收单追查至采购明细账。(e)从卖方发票追查至采购明细账。(f)检查采购明细账所依据的验收单编号的完整性,并记录最后一张验收单的顺序号码。(g)检查验收单连续编号的完整性。(h)通过加计采购明细账,追查过入采购总账和应付账款、存货明细账的数额是否正确,用以测试过账和汇总的正确性。
A. 检查付款凭单是否附有卖方发票
B. 检查卖方发票连续编号的完整性
C. 检查企业验收单是否有缺号
D. 审核采购价格和折扣的标志
A、检查批准采购价格和折扣的标记
B、检查订购单连续编号的完整性
C、查验付款凭单后是否附有完整的相关单据
D、检查工作手册和会计科目表
A.以发运凭证为起点,选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账
B.可以由发运凭证为起点顺查,也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查
C.以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证
D.核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额
A.从丁公司销售发票存根中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性
B.从丁公司固定资产明细账中选取样本,实地观察丁公司固定资产,以确定固定资产的所有权
C.从丁公司应付账款明细账中选取样本,追查至对应的卖方发票和验收单,以确定应付账款的完整性
D.函证丁公司银行存款,以确定银行存款余额的存在
(1)审计目标
A.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客
B.所有销售交易均已登记入账
C.登记入账的销售数量确系已发货的数量,已正确开具账单并登记入账
D.销售交易的分类恰当
(2)实质性程序
F.检查证明销售交易划分类别的原始凭证
G.以发运凭证为起点,追查至销售发票和账簿记录
H.追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票
I.以主营业务收入明细账为起点,追查至销售单中的赊销审批和发运审批单据
要求:
请根据题中给出的审计目标,指出对应的相关认定;针对每一审计目标,选择相应的实质性程序(一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标,每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序,也可以不选择)。请将相关认定及选择的实质性程序字母序号填入下列表格中。
A.从主营业务收入明细账中抽取2×11年1月8日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
B.从主营业务收入明细账中抽取2×10年12月31日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
C.抽取2×10年12月31日的销售发票,检查相应的发运凭证和账簿记录
D.抽取2×10年12月31日的发运凭证,检查相应的销售发票和账簿记录
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