作为有效的内部控制制度,记录应收账款明细账的人员,不应同时有权批准()。
A、职工超时津贴
B、顾客信用赊销
C、注销应收账款
D、现金支出
A、职工超时津贴
B、顾客信用赊销
C、注销应收账款
D、现金支出
(二)资料:北方公司请你就员工职责分工问题提供咨询服务。
该公司有三位员工必须分担下列工作:①记录并保管应付账款明细账;②记录并保管应收账款明细账;③记录货币资金日记账;④保管、填写支票;⑤发出销货退回及折让的贷项通知单;⑥调节银行存款日记账与银行存款对账单;⑦保管并送存现金收入。上述工作中,除⑤、⑥两项工作量较小外,其余各项工作量大体相当。
要求:假如这三位员工都具备相当的能力,而且只需要他们做上述所列的工作。请根据上述资料,说明如何将这七项工作分配给三位员工,才能达到内部控制制度的要求。
该公司有三位员工必须分担下列工作:
(1)记录并保管总账;
(2)记录并保管应付账款明细账;
(3)记录并保管应收账款明细账;
(4)记录货币资金日记账;
(5)保管、填写支票;
(6)发出销货退回及折让的贷项通知单;
(7)调节银行存款日记账与银行存款对账单;
(8)保管并送存现金收入。
上述工作中,除(6)、(7)两项工作量较小外,其余各项工作量大体相当。
要求:假如这三位员工都具备相当的能力,而且只需要他们做上述所列的工作。请根据上述资料,说明应如何将这八项工作分配给这三位员工,才能达到内部控制制度的要求。
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