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提问人：网友lixin080108 发布时间：2022-01-07
[多选题]

企业发生以下哪种费用可以用于全额抵减增值税？

A.2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用

B.2011年12月1日以后更换增值税税控系统专用设备支付的费用

C.2011年12月1日以后缴纳的技术维护费

D.2009年12月1日购买的增值税税控系统专用设备

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第1题
增值税税控系统专用设备费及技术维护费
增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

A 、对

B 、错

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第2题
根据营业税改征增值税的有关规定，下列表述中，不正确的有（）。

A. 纳税人提供应税服务过程中收到款项时不发生增值税纳税义务，在应税服务完成后收到款项时发生纳税义务

B. 纳税人提供应税服务，在收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据之前开具发票的，在开具发票当天发生增值税纳税义务

C. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D. 纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报缴纳增值税

E. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税

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第3题
以下符合增值税进项税额加计抵减规定的有（ ）。

A、政策实施阶段是2019年4月1日至2021年12月31日

B、适用运输服务、金融服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人

C、符合条件的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额

D、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额

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第4题
疫情防控重点保障物资生产企业可以( )向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
A.按年

B.按月

C.按季

D.按半年

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第5题
增值税是企业销售收入的一个抵减项目。()

此题为判断题(对，错)。

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第6题
纳税人从2011年12月起,初次购买增值税税控系统专用设备,以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费,可以(),不足抵减的可结转下期继续抵减。
A、全额抵减增值税应纳税额

B、技术维护费不得抵减当期应纳税额

C、仅抵扣专用设备的进项税额

D、专用设备进项税额不得抵扣

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第7题
增值税加计抵减的计提、调减、结余无需进行会计处理，仅在发生增值税实际抵减时进行制证，按加计抵减台账“本期实际抵减额”借记“应交税费-应交增值税-增值税加计抵减”科目，贷记“营|+业外收入-增值税加计抵减”科目，如2020年及以前已有计提余额，需在2020年决算中完成冲销处理。()

此题为判断题(对，错)。

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第8题
疫情防控重点保障物资生产企业可以按()向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
A、月

B、年

C、季

D、半年

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第9题
一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下的()专栏进行核算。
A、进项税额

B、减免税款

C、增值留抵税额

D、销项税额抵减

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