在采购与付款子系统中,可以参照采购订单,生成采购发票。()
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注册会计师实施的控制测试程序:(1)检查内部核查的标记。(2)检查验收单连续编号的完整性。(3)查验付款凭单后是否附有完整的相关单据。(4)检查工作手册并检查有无未记录的验收单的存在。
注册会计师实施的实质性程序:(a)将采购明细账中记录的交易卖方发票、验收单和其他证明文件比较,并关注验收单的日期与采购明细账的日期。(b)复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性。(c)检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性。(d)从验收单追查至采购明细账。(e)从卖方发票追查至采购明细账。(f)检查采购明细账所依据的验收单编号的完整性,并记录最后一张验收单的顺序号码。(g)检查验收单连续编号的完整性。(h)通过加计采购明细账,追查过入采购总账和应付账款、存货明细账的数额是否正确,用以测试过账和汇总的正确性。
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