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某食品厂是增值税一般纳税人。2017年11月从农民手中收购大豆一批用于加工月饼,农产品收购发票上注明买价20万元;该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失,经查验该损失属于合理损耗。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额,下列计算列式正确的是().
A.20x10%
B.20x10%x(1-1%)
C.20*13%
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- · 有2位网友选择 C,占比18.18%
- · 有2位网友选择 A,占比18.18%
A.20x10%
B.20x10%x(1-1%)
C.20*13%
A、30×9%
B、30×9%×(1-1%)
C、30×12%
D、30×12%×(1-1%)
A. 6.08
B. 10.92
C. 17
D. 5.89
(2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3605元;
(3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户;
(4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元;
(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本4477.27元(含运费127.27元);
(6)转让2009年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元(含税),发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
要求:根据上述材料,回答下列问题。
(1)该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额;
(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额;
(3)该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
(1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税普通发票,价款10000元,税款1700元。
(2)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元;支付运输费,取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油,取得含税收入45200元;销售淀粉取得含税收入23400元。
(5)购买建材一批用于修缮仓库,取得增值税专用发票注明的价款20000元,税款3400元。
已知:有关发票均经过认证。 要求:根据上述资料,回答下列小题。
下列货物中,适用13%低税率的是()。
A.食用植物油
B.饲料
C.淀粉
D.大米
该企业当期可以抵扣的进项税额为()。A.15000×17%+500×11%+100000×3%=5605元
B.15000×13%+500×11%=2005元
C.15000×13%+500×11%+100000×3%+3400×60%=7045元
D.15000×13%+100000×3%=4950元
该企业当期应缴纳的增值税税额为()元。
A.45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-5605=2995元
B.45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-2005=6595元
C.45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-7045=1555元
D.45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-4950=3650元
下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()。A.购入食品加工添加剂,取得增值税普通发票,可以抵扣进项税
B.从农民手中收购大豆,可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额
C.购买建材用于修缮仓库,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额
D.购进生产模具的进项税额可以抵扣
A. 食用植物油
B. 饲料
C. 淀粉
D. 大米
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