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提问人：网友ccll1857065 发布时间：2022-01-06

[多选题]

某公司自建房产一幢原价3000万元，于2007年12月31日达到预定可使用状态，并于当天对外签订出租合同，租赁期为2008年至2010年。该公司采用公允价值模式核算投资性房地产。该房产计算企业所得税时残值率为10%，采用直线法计算折旧，折旧年限20年。2008年12月31日该房产公允价值为3600。2009年4月，公司将房产收回并对外转让，转让价6000万元，不考虑所得税以外的其他税费。企业所得税税率为25%。下列各项选项正确的是()

A.2007年12月31日借：投资性房地产——成本3000贷：在建工程3000

B.2008年12月31日借：投资性房地产—公允价值变动3600贷：公允价值变动损益3600

C.2009年4月借：银行存款6000公允价值变动损益600其他业务成本3000贷：投资性房地产—成本3000—公允价值变动600其他业务收入6000

D.2009年4月借：银行存款6000公允价值变动损益600投资收益3000贷：投资性房地产—成本3000—公允价值变动600投资收益6000

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第1题

某房地产公司2003年发生以下业务:（1)签订商品房买卖合同300份,买卖金额9000万元;本年取得预收款3

某房地产公司2003年发生以下业务:

(1)签订商品房买卖合同300份,买卖金额9000万元;本年取得预收款3000万元;

(2)将自建的一幢综合楼出售,工程总成本1200万元,将其中的70%出售,售价2000万元,当地政府规定的营业税成本利润率为8%;

(3)公司自有办公楼一幢,原值4000万元,其中20%出租,租期3年,年租金10万元,按年收取。

要求:请根据以上业务计算该公司当年应纳的营业税、城建税、教育费附加、印花税、房产税(当地政府规定的房产余值扣除比率为20%)。

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第2题

根据下文材料，回答题W房产开发公司2012年10月份经营业务如下：（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10％。（2）房地产开发公司所属独立核算施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意。（4）房地产开发公司所属独立核算施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款i00万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。销售自建商品住宅应缴纳营业税为（）万元。查看材料

A.105．18

B.105．65

C.15．18

D.90

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第3题

某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算)，2005年10月份经营业务如下：（1) 销售自建商品住宅

某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，2005年10月份经营业务如下：

(1) 销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利润率10%；

(2) 施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；

(3) 房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归已有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；

(4) 房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。

上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1) 计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；

(2) 计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税；

(3) 计算施工队完成的两项工程应缴纳营业税；

(4) 计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。

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第4题

根据上文，回答第 71～74 题。 1999年10月份经营业务如下：（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入

根据上文，回答第 71～74 题。

1999年10月份经营业务如下：

（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%；

（2）施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；

（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；

（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。第 71 题销售自建商品住宅应纳营业税为（）。

A．105 18万元

B．105 65万元

C．15.18万元

D．90万元

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第5题

某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2007年10月份经营业务如下：（1）销售自建

某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2007年10月份经营业务如下：

（1）销售自建商品住宅楼-栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利润率10%；

（2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程价款为3000万元；

（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，公司无力还款，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；

（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。

上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；

（2）计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税；

（3）计算施工队完成的承包工程应缴纳营业税；

（4）计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。

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第6题

某公司以800万元的售价出售一幢建筑物。该建筑物账面原价900万元，已提折旧160万元，出售时发生清理费用2万元，营业税率5%。出售该建筑物的净收益为()。

A.60万元

B.58万元

C.20万元

D.18万元

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第7题

甲公司应收乙公司100万元。双方协议重组，由乙公司以一幢房产抵债，该房产原价200万元，已提折旧70万元，已提减值准备50万元，公允价值110万元，营业税率为5%由甲公司另行支付补价12万元。甲公司对该应收账款已提坏账准备6万元。则甲公司应贷记“资产减值损失”（）万元。

A.2;0

B.6;0

C.20;4.5

D.2;4.5

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第8题

根据材料，回答题。（2012年）2011年，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下：（1）公司经营用房10栋，价值3000万元；（2）自2011年1月，将1栋出租给某公司作办公用房，租期为1年，租金5万元，由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；（3）2栋用于本公司职工幼儿园，价值400万元；（4）3栋已被有关部门认定为危房，于2011年7月开始停止使用，价值600万元；（5）另外4栋是待售开发产品，价值900万元。（6）该企业所在地房产税计算余值的扣除比例为20％。下列项目中，属于房产税计算依据的有（）。

A.房产租金收入

B.房产原值

C.房产计税余值

D.房产评估价值

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第9题

计算题：

2011年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：

（1）销售商品房600套，每套售价50万元，收取销售收入30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，当年预收房款2000万元。

（2）将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该栋高档别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。

（3）按市场价格出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，取得销售收入为2500万元。

（4）将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿赠送给当地的一所小学，该房屋的成本为1000万元，当地无同类房产售价。

（5）1月1日将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。当年12月31日贷款期满，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为1200万元。

（6）转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为2010年购置，购置原价2000万元。

要求：

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第10题

某集团公司下设一个建筑公司（有施工资质)、一个旅游企业和一个广告公司，均为独立核算企业。9月份发

某集团公司下设一个建筑公司(有施工资质)、一个旅游企业和一个广告公司，均为独立核算企业。9月份发生以下业务：

(1)建筑公司承包某商务楼工程，工程价款2400万元，其中内装修工程转给A工程公司承包，工程价款920万元，工程完工，款已结清；中标为某工厂购置安装一套价值150万元的自动化设备，收到安装费30万元，代垫辅料费10万元；为集团公司建造职工食堂，工程成本2000万元，本月已办理完工程结算；承揽安装通讯光缆，工程收入7000万元，其中，管件等设备款500万元。对提供设备租赁业务，取得租赁业务收入2500万元，该设备购入原价1800万元，各项费用100万元。

(2)集团公司销售给某公司闲置的一幢办公楼合同金额3500万元，已预收款3000万元，余款按协议于10月份移交使用时结清；自己新建两栋面积相等办公楼，其中一幢出售，取得销售收入2500万元，另一幢以不动产参与对外投资，不承担风险，每月取得固定收益20万元，两栋房屋建筑成本2000万元。

(3)旅游企业本月组织出国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团体接团支出850万元；组织国内旅游，总收入1200万元，代旅游者支付的各项支出700万元。

(4)广告公司本月广告业务收入7000万元；广告代理业务收入4000万元，其中支付广告发布费1000万元，协作单位制作费50万元。(已知：成本利润率8%)

要求：根据上述资料，逐项回答下列问题。

(1)计算该建筑公司应纳营业税和代扣代缴营业税；

(2)计算该集团公司应纳营业税；

(3)计算该旅游公司应纳营业税；

(4)计算该广告公司应纳营业税。

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