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提问人:网友koalaylj 发布时间:2022-01-06
[主观题]

某房地产开发公司,有自己的施工队(非独立核算),2005年10月份经营业务如下: (1) 销售自建商品住宅

某房地产开发公司,有自己的施工队(非独立核算),2005年10月份经营业务如下:

(1) 销售自建商品住宅楼一栋,取得销售收入1800万元,工程成本460万元,成本利润率10%;

(2) 施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋,施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元;

(3) 房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款,到期本息合计4800万元,银行将抵押的房屋收归已有,经房产评估所评定该房产价值5000万元,银行决定再向房地产开发公司支付200万元,该公司表示同意;

(4) 房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程工价结算价款为1200万元,其中包括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。

上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

(1) 计算销售自建商品住宅应缴纳营业税;

(2) 计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税;

(3) 计算施工队完成的两项工程应缴纳营业税;

(4) 计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。

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第1题
某房地产开发公司有自己的施工队(非独立核算),当年10月发生如下业务:

(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元,工程成本460万元,成本利润率10%。

(2)施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋,施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。

(3)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程,工程结算价款为2100万元,其中包括安装制冷设备价款150万元,施工队自带的辅助性装饰材料75万元;另外,获建设单位奖励60万元。

要求:请按顺序回答下列问题:

(1)计算销售自建商品住宅应纳的营业税;

(2)计算施工队完成的两项工程应纳的营业税。

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第2题
某房地产开发公司,有自己的施工队(非独立核算),当年10月份发生如下业务:

(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元,工程成本460万元,成本利润率10%。

(2)施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋,施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。

(3)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程,工程结算价款为2100万元,其中包括安装制冷设备价款150万元,施工队自带的辅助性装饰材料75万元;另外,获建设单位奖励60万元。

要求:请按顺序回答下列问题:

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第3题
某房地产开发公司2007年发生如下业务:

(1)开发部自建统一规格和标准的楼房4栋,建筑安装总成本为6000万元(核定的成本利润率为15%)。该公司将其中的一栋留作自用;一栋对外销售,取得销售收入2500万元;另一栋投资入股某企业,现将其股权60%出让,取得收入1500万元;最后一栋抵押给某银行以取得贷款,抵减应付银行利息100万元。该公司还转让一处正在进行土地开发,但尚未进入施工阶段的在建项目,取得收入2000万元。

(2)该公司物业部收取的物业费280万元,其中代业主支付水、电、燃气费共110万元。

(3)该公司下设非独立核算的汽车队取得运营收入300万元,联运收入400万元,其中支付给其他单位的承运费150万元;销售货物并负责运输取得的收入为100万元。

计算该公司2007年应纳营业税。

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第4题
计算题:

某建筑公司于2010年5月份发生下列业务:

(1)该公司自建同一规格标准的楼房三栋,建筑安装成本共计6000万元,成本利润率10%,房屋建成后,该公司将其中一栋留作自用,一栋对外出租,预收两年租金收入400万元,另外一栋对外销售,取得销售收入3000万元。

(2)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元,付给有关单位广告制作费80万元,

支付电视台的广告发布费60万元。

(3)该公司下设非独立核算的娱乐中心,当月舞厅取得门票收入5万元,台位费收入1万元,点歌费收入0.5万元,销售烟酒饮料收入0.8万元,台球室取得收入5万元,保龄球馆取得营业收入10万元。

(4)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运输收入200万元;另取得联运收入300万元,支付给其他承运单位的运费150万元。

已知:当地省级人民政府决台球和保龄球适用的营业税率是5%,其他娱乐业适用营业税税率为20%。

要求:

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第5题
某外商投资企业专门从事房地产开发业务,纳税年度有关经营情况如下:

(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载的借款金额为2000万元,借款期限10个月,还款到期日为11月30日。

(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,合同记载的土地使用权为60年,2月末办完相关权属证件。

(3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米。

(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理。剩下的10000平方米中的7000平方米用于先租后售,11月30日签订租赁合同约定出租时间暂定为一年,租金从12月1日起计算,每月收租金21万元,合同共记载租金252万元,租金每月收一次;另外的3000平方米转为本企业固定资产作办公费用。11月30日用于出租和自用的房屋面积已全部办好相关出租、资产转账手续,于当日全部交付并从12月1日起使用。

(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元,发生管理费用(不含印花税)900万元(其中交际应酬费80万元)。

(说明:计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)

要求:

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第6题
某美容中心兼营美容和化妆品销售业务取得美容服务收入27000元,化妆品销售收入36000元。经主管税务部门确定,该美容中心应分别缴纳营业税和增值税。

要求:计算该中心应纳的营业税。

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第7题
经国家社团主管部门批准成立的某非营利性的协会,2007年8月份取得以下收入:

(1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费40000元,个人会员会费10000元。

(2)代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元。

(3)代销中国福利彩票50000元,取得代销手续费500元。

(4)协会开设的照相馆营业收入28000元,其中包括相册、镜框等销售收入2000元。

(5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币60000元。

(6)举办一期培训班,收取培训费120000元,资料费8000元。

要求:计算协会应缴纳的营业税及其应代扣代缴的营业税。

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第8题
某建筑安装公司承揽一项水塔的建筑安装工程,工程价款为257800元,所安装的计入安装工程产值的设备价款为45375元。

要求:计算该公司应纳的营业税。

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第9题
下列项目中属于免税项目的有(  )。

A.单位转让技术收入  B.博物馆的门票收入

C.医院提供的医疗服务  D.个人转让著作权收入

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