甲公司出售一台设备,收到价款30000元,该设备原价40000元,已计提折旧15000元,该设备拆除费用200元,运输费用80元。本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为()。
A.30000
B.25000
C.26200
D.29720
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A.30000
B.25000
C.26200
D.29720
A.30000
B.20000
C.27200
D.32800
某企业近期发生如下经济业务:
(1)向银行电请开出一张50000元的银行汇票到外地购买材料。
(2)2021年5月,上年确认的30000元坏账损失中有2000元收回。
(3)本月无形资产摊销2000元。
(4)2021年5月14日,甲公司与乙公司签订债务重组协议,协议约定甲公司所欠50万元货款,甲公司为该债权计提了10万元的坏账准备。
(5)购入甲材料一批,专用发票注明价款为100000元,增值税为16000元,运杂费200元,货款已通过银行支付,该批材料的计划成本为100000元。
(6)2021年2月3日,公司按每股3.5元的价格购入A公司股票10000股,作为交易性金额资产,交易税费250元。所有款项均以银行存款支付。股票购买价格中包含已宣告但尚未领取的现金股利每股 0.10元。
(7)出售一台机器设备,该设备账面原价为300000元,已提折旧8000元,出售时用银行存款支付清理费用200元,收到设备变价收入2000元存入银行,已将出售设备的净损益处理完成。
(8)公司向甲企业赊销A产品200件,单价为2000元,单位销售成本为1400元。
(9)公司收利到本年度外单位租用本公司办公用房的相会的60000元,款项已收存银行。
(10)公司本月应付生产工人工资100000元,车间管理人员工资2000元,厂部管理人员工资30000元及销售人员工资40000元。
要求:根据上述资料,编制该企业有关企业经济业务的会计分录。
(1)11月5日购入原材料一批,增值税专用发票上记载的价款为15000元,增值税税额2550元,另对方代垫包装费700元,全部款项已用转账支票支付,材料已验收入库。
(2)11月10日购入不需安装即可使用的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元,增值税税额5100元,另支付运输费2000元,包装费1500元,款项已用银行存款支付。
(3)11月25日,甲公司出售非专利技术一项,该非专利技术取得时价值为300000元,已累计摊销200000元,未计提减值准备。出售时取得价款150000元。不考虑税费等其他因素。
(4)11月30日,甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试。应收乙公司账款合计为400000元,甲公司根据乙公司的资信情况确定应计提20000元的坏账准备。要求:根据甲公司发生的上述经济业务,逐笔编制会计分录。
该生产设备采用年限平均法计提折旧,预计可使用10年,预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。
2015年12月5日,甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司,开具的增值税专用发票上注明的价款为21000元,增值税税额为3570元,已通过银行收回价款。
甲公司为增值税一般纳税人,假定不考虑除增值税以外的其他税费,不考虑减值因素。
要求:
(1)编制甲公司购人设备的会计分录。
(2)编制甲公司计提2014年度折旧的会计分录。
(3)编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录。
(4)编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录。
(5)编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
A.5
B.15
C.18
D.25
:
(1)购人原材料3000元,增值税510元,材料已验收人库,款项以银行存款支付。
(2)销售产品一批,价款为50000元,增值税为8500元。款项收到存人银行。该批产品的成本为25000元。
(3)购人不需要安装的设备一台,价款为10000元,增值税为1700元,
设备当日交付使用,款项以银行存款支付。
(4) 以银行存款归还短期借款4500元及本月借款利息500元。
(5)经核实某供货商已经破产倒闭,银行账户也已注销,以前年度所欠该供货商的货款30000元无法支付。
要求 :逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
(1)采用自营方式建造厂房一幢,工程购入物资价款500000元(含增值税)?另负担建设人员工资100000元,为工程借款而发生的利息10000元?工程完工验收交付使用?
(2)以融资租赁方式租入一台不需安装的设备,该设备的原账面价值为2200000元,最低租赁付款额为2400000元,其现值为2062200元?该设备占资产总额的比例为35%?
(3)接受乙公司投入一台设备,投资双方确认的价值为800000元?
(4)购入一台需要安装的设备,价款500000元,增值税额85000元,运杂费支出1000元,支付安装费20000元,设备安装完毕交付使用?
(5)出售一台机器设备,该设备账面原价为1000000元,已提折旧600000元,出售时发生清理费用4000元,收到设备变价收入250000元存入银行,将出售设备的净损益转入营业外损益?
(6)接受丙公司捐赠一台全新设备,按同类资产的市场价值确认其原价为200000元,甲公司另支付运杂费2000元?
要求:根据上述资料编制甲公司相关的会计分录?
(1)8日,公司用银行存款购入经营租赁新设备10台,收到增值税专用发票,支付价款18万元,增值税税额3.06万元。
(2)9日,上月经营租赁设备损坏,甲公司请专业公司派人维修,发生修理支出2340元,取得增值税专用发票,注明修理费2000元,税额340元,款项已经通过银行存款支付。
(3)由于上述设备损坏,经过协商,甲公司同意给予上述设备租赁费用20%的折让,当月凭借设备租赁方税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”,开具红字增值税专用发票注明,价款-30000元,税额-5100元,相应款项已退还租赁方。
(4)10日,甲公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计23.4万元。
(5)11日,购入融资租赁设备一台,不含税价款20000元,税额3400元,取得增值税专用发票,支付设备保险费2000元,款项均已支付。
(6)12日,甲公司将其新购入的10台设备对外出租(经营租赁),租赁期限2年,预收1年不含税租金收入15万元,款项已经收到。
(7)25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元,取得增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。
上述取得的专用发票当月已经认证通过,问题:
(1)逐项分析上述业务的增值税处理。
(2)计算甲公司当月应纳的增值税。
A.220000
B.236000
C.290000
D.320000
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