对应收账款计提坏帐准备是以()为基础。A.重要性原则B.谨慎性原则C.权责发生制原则D.配比原则
对应收账款计提坏帐准备是以()为基础。
A.重要性原则
B.谨慎性原则
C.权责发生制原则
D.配比原则
对应收账款计提坏帐准备是以()为基础。
A.重要性原则
B.谨慎性原则
C.权责发生制原则
D.配比原则
资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。
资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四:2015年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10 900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10 000万元,其中股本2 000万元,未分配利润8 000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求:
(1)计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。
(2)根据资料一至资料三,逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额(如无影响,也明确指出无影响的原因)。
(3)根据资料一至资料三,逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的,不需要编制会计分录)。
(4)计算甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。
(5)根据资料四,分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额,并编制与购买日合并资产负债表有关的调整的抵消分录。
2×18年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元,递延所得税负债的账面价值为零。2×18年12月31日,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下: 项目名称 账面价值(万元) 计税基础(万元) 固定资产 12 000 15 000 无形资产 900 1 350 其他债权投资 5 000 3 000 预计负债 600 0 上表中,固定资产在初始计量时,入账价值与计税基础相同,无形资产的账面价值是当年末新增的符合资本化条件的开发支出形成的,按照税法规定对于企业自行研发形成无形资产的,按照形成无形资产成本的150%作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当年度摊销因素。 2×18年度,甲公司实现净利润8 000万元,发生广告费用1 500万元,按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1 000万元,其余可结转以后年度扣除。 甲公司适用的所得税税率为25%,在有关可抵扣暂时性差异转回期间内,甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响,除所得税外,不考虑其他税费及其他因素影响。 要求: (1)对上述事项或项目产生的暂时性差异,分别确定是否应确认递延所得税负债或递延所得税资产,并说明理由。 (2)说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。 (3)计算甲公司2×18年度应确认的递延所得税费用。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
B公司有关债务重组的会计处理,不正确的是()。
A. 重组后应付账款的公允价值为300万元
B. 重组日债务重组利得为88万元
C. 20×1年12月31日支付利息12万元计入财务费用
D. 假定B公司20×2年未实现盈利,将预计负债转入营业外收入
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