审计由于有了计算机信息技术的帮助,审计工作更加简单,审计风险比手工会计下有所降低。()
审计由于有了计算机信息技术的帮助,审计工作更加简单,审计风险比手工会计下有所降低。( )
审计由于有了计算机信息技术的帮助,审计工作更加简单,审计风险比手工会计下有所降低。( )
A.审计人员的业务素质较低
B.缺少科学的计算机会计信息系统审计标准和准则
C.被审计单位的会计信息系统内部控制不够
D.被审计系统的审计线索完全肉眼不可见
要求:针对上述审计说明第(1)至(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如果不恰当,请指出不恰当所在,并简要说明理由。
[实验摘要及实验目的]
职工薪酬日常业务处理包括计件工资统计、工资数据变动、工资分钱清单处理、扣缴个人所得税处理、银行代发处理和工资分摊处理。
本实验的目的是掌握职工薪酬子系统日常业务处理、工资分摊及月末处理的操作。
[实验要求]
1.录入工资数据
2.按资料的要求分摊本月工资费用
3.进行月末处理
[实验资料]
1.工资数据
正式人员工资情况
职员编号 | 职员名称 | 基本工资 | 奖金 |
101 201 202 203 301 401 501 | 陈思 张伟+学号 王芳+学号 胡丽+学号 赵达 李红 刘江 | 5000 4000 2000 3000 3000 3000 3000 | 1000 800 400 600 600 600 600 |
临时人员工资情况
职员编号 | 职员名称 | 基本工资 | 奖金 |
302 402 502 | 宋雪 吴绮 林军 | 2000 2000 2000 | 200 200 200 |
2.12月份工资变动情况
考勤情况:赵达请假2天。
3.代扣个人所得税
计税基数2000。
4.工资分摊
应付工资总额等于工资项目的“应发合计”,即“基本工资+奖金”。
应付工资费用分配的转账分录:
计提类型名称 | 部门名称 | 项目 | 借方科目 | 贷方科目 |
应付工资 | 总经理办公室 财务部 销售部 供应部 制造部 | 应发合计 应发合计 应发合计 应发合计 应发合计 | 管理费用 管理费用 营业费用 制造费用 制造费用 | 应付工资 应付工资 应付工资 应付工资 应付工资 |
[实验摘要及实验目的]
工资账套的初始设置是为用户在计算机上处理职工薪酬业务提供一个合适的处理环境而设计的模块,其目的是使通用的职工薪酬业务管理系统能够适应本企业职工薪酬业务的管理需要,同时也提供了企业在经济业务处理发生变化时对已有的设置进行修改的平台。
系统初始化设置的主要内容包括:职工薪酬核算币种、扣零处理、个人所得税扣税处理、是否核算计件职工薪酬等账套参数设置、人员附加信息设置、人员类别设置、人员档案设置、部门档案设置、代发职工薪酬银行名称设置、职工薪酬项目及计算公式设置、计件职工薪酬标准设置和职工薪酬方案设置。
本实验的目的是掌握职工薪酬系统的初始化设置。
[实验要求]
1.启用工资管理
2.建立工资账套
3.设置人员类别、工资项目
4.增加工资类别,并进行工资类别初始设置
[实验资料]
1.工资账套信息
启用日期:2009年2月1日。登录日期也是2009年2月1日。
工资类别个数:多个(工资类别1:正式人员;工资类别2:临时人员)。
核算币种:人民币RMB;要求代扣个人所得税,但不要求进行扣零处理;人员编码长度:3位。
2.基础信息设置
(1)人员类别设置
经理人员、管理人员、经营人员。
(2)工资项目设置
项目名称 | 类型 | 长度 | 小数位数 | 增减项 |
基本工资 奖金 应发合计 请假扣款 养老保险金 代扣税 扣款合计 实发合计 请假天数 | 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 | 8 8 10 8 8 10 10 10 8 | 2 2 2 2 2 2 2 2 2 | 增项 增项 增项 减项 减项 减项 减项 增项 其他 |
(3)工资类别
①工资类别1:正式人员
②工资类别2:临时人员
(4)各工资类别工资项目设置
工资类别1:正式人员
部门选择:所有部门
工资项目:基本工资、奖金、应发合计、请假扣款、养老保险金、扣款合计、实发合计、代扣税、请假天数。
计算公式:请假扣款=请假天数×50
养老保险金=(基本工资+奖金)×0.05
工资类别2:临时人员
部门选择:销售部、供应部、制造部
工资项目:基本工资、奖金
(5)人员档案设置
工资类别1:正式人员
人员编号 | 人员名称 | 所属部门 | 人员类别 | 是否计税 | 是否中方人员 |
101 201 202 203 301 401 501 | 陈思 张伟+学号 王芳+学号 胡丽+学号 赵达 李红 刘江 | 总经理办公室 财务部 财务部 财务部 销售部 供应部 制造部 | 经理人员 经理人员 管理人员 管理人员 经理人员 经理人员 经理人员 | 是 是 是 是 是 是 是 | 是 是 是 是 是 是 是 |
工资类别2:临时人员
人员编号 | 人员名称 | 所属部门 | 人员类别 | 是否计税 | 是否中方人员 |
302 402 502 | 宋雪 吴绮 林军 | 销售部 供应部 制造部 | 经营人员 经营人员 经营人员 | 是 是 是 | 是 是 是 |
[实验摘要及实验目的]
首次启用总账系统,应当选择凭证类别的分类方式,可以从几种常用的分类方式中选择:(1)通用记账凭证;(2)收款、付款、转账凭证;(3)现金、银行、转账凭证;(4)现金收款、现金付款、银行收款、银行付款和转账凭证;(5)自定义凭证。企业可以根据实际情况自行设置。
凭证管理包括:填制凭证、查询凭证、修改凭证、冲销凭证、删除凭证、出纳签字、审核凭证、凭证记账。
本实验的目的是掌握凭证类别的设置操作以及凭证的日常业务处理流程,理解财务分工在内部控制中的体现。
[实验要求]
1.由操作员001设置凭证类别
2.由操作员003填制凭证
3.由操作员002进行出纳签字
4.由操作员001审核凭证并记账
[实验资料]
1.凭证类别
凭证类别 | 限制类型 | 限制科目 |
收款凭证 付款凭证 转账凭证 | 借方必有 贷方必有 凭证必无 | 1001,100201 1001,100201 1001,100201 |
2.2009年1月发生的会计业务
(1)1月8日,以银行存款6000元购买原材料。
借:原材料 6000
应交税金——应交增值税——进项税额 1020
贷:银行存款——人民币户 7020
(2)1月10日,从银行提现 1000元。
借:现金 1000
贷:银行存款——人民币 1000
(3)1月15日销售库存商品给北京B公司,货款81900元尚未收到。
借:应收账款——北京B公司 81900
贷:主营业务收入 70000
应交税金——应交增值税——销项税额 11900
(4)1月18日,财务部赵军报销差旅费1000元。
借:管理费用——差旅费 1000
贷:现金 1000
(5)1月20日收到上述货款。
借:银行存款——人民币户 81900
贷:应收账款——北京B公司 81900
(6)1月25日销售部业务员302宋雪出差,向公司预借现金2000元。
借:其他应收款——302宋雪 2000
贷:现金 2000
(7)1月26日财务部202王芳返还上期借款5000元。
借:现金 5000
贷:其他应收款——202王芳 5000
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