某知名汽车生产企业具有进出口经营权,为增值税一般纳税人,主要从事汽车生产贸易,每年销售甲品牌小轿车200辆
要求:分析该企业管理层提出议案的经济可行性。
要求:分析该企业管理层提出议案的经济可行性。
A.应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税额为89.7万元
B.应退增值税84.6万元,免抵增值税额为0
C.应退增值税89.7万元,免抵增值税额为0
D.应退增值税84.6万元,免抵增值税额为5.1万元
【单选题】甲汽车制造企业(以下简称甲企业,位于市区)为增值税一般纳税人,2019年6月有关生产经营业务如下: (1)采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司A型小汽车30辆,每辆不含税售价15万元,开具增值税专用发票注明应收价款450万元,当月实际收回价款400万元,余款下月才能收回。 (2)销售给特约经销商丙B型小汽车80辆,每辆不含税单价10万元,向丙开具了增值税专用发票,注明价款800万元,由于丙当月支付了全部货款,汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 (3)将10辆B型小汽车交给丁汽车销售公司代销,规定每辆含税零售价12万元,当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元,并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入,取得丁公司开具的增值税普通发票。 (4)购买B型小汽车的车架用于改装生产B型小汽车,取得增值税专用发票注明价款180万元,该批车架当月均生产领用。 (5)将5辆新研制生产的C型小汽车销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。 (6)将本企业售后服务部使用6年的小汽车(原购买价值为8万元)以含税售价3万元销售给某企业,甲企业未放弃减税优惠。 (7)当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途,用于企业职工食堂在建工程,该库存外购钢板账面成本25万元(其中含抵扣过进项税的运输成本5万元)。 (8)进口一批汽车轮胎,关税完税价格为120万元,缴纳关税24万元,货已入库,本月生产小汽车领用60%。 (9)从小规模纳税人处购进工具一批,取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元,支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 (10)将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告,取得月含税租金6万元;将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告,取得月含税租金8万元。 其他相关资料:小汽车消费税税率均为9%,成本利润率为8%;相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求:根据上述资料,回答下列问题: <6> 、针对该企业的上述业务,下列说法错误的有( )。
A、将库存外购钢板改变用途,用于职工食堂在建工程,应做进项税额转出
B、销售折扣应从销售额中减除折扣额
C、购进工具取得税务机关代开的增值税专用发票,按3%抵扣进项税
D、销售给本企业中层干部小汽车,应按组价计算增值税和消费税
A. 因管理不善造成货物的丢失、被盗或霉烂变质的损失
B. 生产过程中的正常损耗
C. 自然灾害损失
D. 生产过程中的合理损耗
A.以国内同类价格估定计税价格
B.以申报内销时的价格估定计税价格
C.以料件原进口时的价格估定计税价格
D.不征税,不需计算
A.同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格
B.同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格
C.按照同时或大约同时一般外销货物的平均成交价格估定完税价格
D.根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及相关费用、保险费计算所得的价格
A.加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的,海关按照一般内销货物的完税价格规定,审定完税价格
B.从保税区或出口加工区销往区外、从保税仓库出库内销的进口货物(加工贸易进口料件及其制成品除外),海关按照一般进口货物的完税价格规定,审定完税价格
C.运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外相关费用、保险费估定完税价格
D.运往境外修理的机械器具、运输工具,出境时已向海关报明,应当以海关审定的境内修理费和料件费为完税价格
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