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提问人:网友anonymity 发布时间:2022-01-06
[主观题]

某摩托车生产企业,纳税年度1—11月份实现应纳税所得额140万元,12月份生产经营情况如下: (1)外购原材料,支付

某摩托车生产企业,纳税年度1—11月份实现应纳税所得额140万元,12月份生产经营情况如下:

(1)外购原材料,支付价款480万元,增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票。

(2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元。

(3)应扣除的摩托车销售成本300万元(已包含出口摩托车不予退税的金额);发生管理费用90万元;发生销售费用40万元。

(4)发生意外事故,损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费2.79万元),本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。

(5)从境外分支机构取得税后收益80万元,在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。

(注:增值税税率为17%,退税率为13%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%)

要求:

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第1题
某一集团公司下属摩托车生产企业(位于市区,属于增值税一般纳税人),2009年经主管税务机关确认亏损30万元。2010年1~11月份实现应纳税所得额140万元,12月份生产经营情况如下:

(1)外购原材料,取得增值税专用发票,支付价款480万元、增值税81.6万元,支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票;

(2)出口摩托车800辆,取得收入折合人民币400万元;向国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元;

(3)应扣除的摩托车销售成本300万元;发生管理费用90万元,其中含支付集团总公司特许权使用费20万元;发生销售费用140万元;

(4)因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元(其中含运费金额2.79万元),本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元,此损失企业未经税务机关审批,企业计入了营业外支出;

(5)转让一项商标的所有权,取得收入60万元,企业未做任何账务处理,该项商标是外购的,账面计税成本35万元;

(6)从境外分支机构取得税后收益82.5万元,在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。

(注:增值税征税率17%、退税率13%;摩托车消费税税率10%)

要求:

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第2题
某企业将自产的摩托车1辆用于换取生产资料,已知该摩托车生产成本为2000元,市场同类产品最高售价为4000元,最低售价为3000元,平均售价为2500元。则该企业该笔业务需要缴纳消费税的税基为()元。

A、2000

B、3000

C、4000

D、2500

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第3题
某市甲摩托车生产企业为增值税一般纳税人,企业共有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产原值为12000万元),生产经营占地面积80000平方米。假定2017年发生以下业务:

(1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货,运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。

(2)全年生产三轮摩托车30000辆,每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆,销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。

(3)全年外购原材料,签订的购货合同记载支付材料价款合计35000万元,取得的增值税专用发票上注明增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用110万元,取得运输公司开具的运费增值税专用发票。

(4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元,新技术研究开发费用1280万元,支付其他企业管理费23万元)。

(5)全年发生销售费用7600万元(其中含广告费1320万元,业务宣传费260万元)。

(6)全年发生财务费用2100万元(含银行罚息12.3万元)。

(7)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠现金500万元;因管理不善库存原材料损失618.6万元,其中含运费成本18.6万元.运输服务系增值税一般纳税人的运输企业提供)。

(8)6月10日,取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元,已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。

(9)8月20日,取得某代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票,注明材料金额30万元、增值税5.1万元。

(10)10月6日,吸收合并乙摩托车零部件股份公司,合并时乙公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时甲企业支付乙公司股东的非股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择按此方法处理。

(11)12月20日,取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%);取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元,已知该股息收入在境外承担的所得税总税负为15%。

其他相关资料:假定该企业适用增值税税率17%;两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%;印花税税率如下:购销合同0.3‰,运输合同0.5‰,借款合同0.05‰;

计算房产税房产余值的扣除比例20%;城镇土地使用税每平方米4元;企业所得税税率25%。

要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。

计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和印花税。

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第4题
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月份将生产的某型号摩托车30辆,以每辆出厂价12 000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆15 820元(含增值税)全部销售给消费者。已知:摩托车适用消费税税率10%,则该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税的下列计算中正确的是( )。

A、A.12 000×30×10%=36 000(元)

B、B.[15 820÷(1+13%)]×30×10%=42 000(元)

C、C.[12 000×(1+13%)]×30×10%=40 680(元)

D、D.15 820×30×10%=47 460(元)

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第5题
某白酒酿造公司纳税年度实现白酒销售收入7400万元,投资收益180万元,应扣除的成本费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。

(1)“投资收益”账户记载的200万元分别为取得被投资企业的分配支付额85万元(被投资企业位于浦东新区,所得税税率为15%);取得境外分支机构税后收益70万元,已在国外缴纳了30%的企业所得税;取得国债利息收入15万元;转让股权收益30万元。

(2)4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。

(3)6月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得的增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税为8.5万元,企业未列入会计核算。

(4)“营业外支出”账户中列支的通过非营利社会团体向贫困山区捐款30万元已全额扣除。

要求:计算该公司纳税年度应补缴的企业所得税。

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第6题
某国有工业企业,纳税年度生产经营隋况如下:主营业务收入4600万元,其他业务收入400万元;主营业务成本3800万元,应缴纳增值税61万元,营业税14万元,城市维护建设税和教育费附加6万元;销售费用120万元,财务费用28万元,管理费用232万元,其中业务招待费30万元;营业外支出100万元,其中向主管部门捐款70万元,通过当地民政部门向灾区捐款20万元,向技术监督部门缴纳罚款10万元;从联营外商企业分回税后利润17万元,联营企业适用15%的所得税税率;本年已预缴所得税160万元;该企业适用25%的企业所得税税率。该企业对纳税年度应纳所得税进行了如下计算,并编制了纳税申报表:

应纳税所得额=4600+400-3800-14-6-120-28-232-100+17=717(万元)

应纳所得税额=717×25%=179.25(万元)

应补缴所得税=179.25-160=19.25(万元)

要求:根据我国企业所得税法的规定,回答下列问题。

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第7题
某工业企业在纳税年度获得产品销售收入500万元,产品销售成本为230万元,产品营业税金及附加为55万元;发生各种费用70万元,其中财务费用中包括为购买原材料而向金融机构借款的利息支出7万元,受让专利权的利息支出1万元,管理费用中列有为帮助某国有企业摆脱困境而捐赠的3万元和业务招待费2万元。此外,该企业营业外收入为20万元,营业外支出为15万元,其中包括交给税务机关的滞纳金3万元,非广告j生质赞助支出6万元。

要求:计算该企业应纳的企业所得税。

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第8题
企业所得税法所称来源于中国境内、境外的所得,应按照(  )原则确定。

A.销售货物所得按交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按劳务发生地确定

C.转让财产所得按企业或机构、场所所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得按分配所得企业所在地确定

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第9题
按企业所得税法的有关规定,企业的下列行为视同销售的有(  )。

A.将货物用于非货币性资产交换

B.捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利

C.将财产用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利

D.将劳务用于偿债

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