4．某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2007年10月有关生产经营业..

第1题

某汽车制造企业（增值税一般纳税人）2018年10月发生以下业务：（1）销售A型小汽车30辆给汽车经销商，不含税单价15万元，开具的增值税专用发票上注明价款450万元。（2）销售B型小汽车60辆给特约经销商，每辆不含税单价13万元，开具的增值税专用发票上注明价款780万元。由于特约经销商当月支付了全部货款，该企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本单位干部，每辆按成本价11万元出售，C型小汽车尚无市场销售价。（4）当月购进用于生产小汽车的机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.2万元。支付运费，取得的增值税普通发票上注明运费1万元.该设备当月已投入使用。（5）仓库因管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的账面成本为5万元（已抵扣进项税额）。已知：假设购销货物的增值税税率均为16%，小汽车成本利润率为8%，小汽车消费税税率为9%，取得的增值税专用发票已通过认证，可以在本月抵扣。根据以上资料：请计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。

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第2题

某汽车生产企业下设一非独立核算门市部，该厂将一批小汽车交门市部销售，计价500万元。门市部零售取得含税销售收入643.5万元。该型号小汽车的消费税税率为5%。该企业应纳消费税为（）万元。

A. 32.18

B. 25

C. 27.5

D. 25.7

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第3题

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2007年10月有关生产经营业务如下：

(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具的税控专用发票注明的应收价款为450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。

(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价为12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明的价款为600万元、增值税为102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。

(3)将新研制生产的c型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

(4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票，取得收入65.52万元，3辆进1:3小汽车的固定资产原值为62万元，销售时账面余值为58万元。

(5)购进机械设备取得税控专用发票，注明的价款为20万元、进项税额为3.4万元，该设备当月投入使用。

(6)当月购进原材料，取得税控专用发票，注明的金额为600万元、进项税额为102万元，并经国税机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。

(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票，注明的价款为20万元、进项税额为1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。

(8)当月发生意外事故损失部分库存原材料，金额为35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”账户的损失为35万元。

2007年10月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：

①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)

②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×8%=85.44(万元)

(说明：该企业生产的小汽车均适用8%的消费税税率，C型小汽车成本利润率为8%)

要求：根据上述资料，按顺序计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数(结果保留两位小数)。

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第4题

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2012年2月有关生产经营业务如下：

(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。

(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。

(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

(4)销售2008年进口的小汽车3辆，开具普通发票取得收入65.52万元，3辆进口小汽车原值为62万元，销售时账面余值为58万元。

(5)购进在建建筑物配套使用的通风设备一台取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用，并单独以固定资产入账。

(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元取得运费发票、还支付保险费用5万元、装卸费用3万元。

(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。

(8)当月管理不善发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。

2012年2月该企业自行计算、申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)

(说明：该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%)

要求：

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第5题

某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2007年10月有关经营情况如下：

(1)期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明的价款为2000万元，增值税为340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票。

(2)生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于50元)、雪茄烟500箱。

(3)经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣；销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得了经税务机关认证的运输公司开具的普通发票。

(4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票。

(5)销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元；以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；零售雪茄烟15箱取得含税销售收入35.1万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元。

(6)月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元(其中含运费成本2.79万元)，经认定短缺的烟丝属于非正常损失。

卷烟消费税比例税率为45%，雪茄烟消费税比例税率为25%，烟丝消费税比例税率为30%，相关票据已通过主管税务机关认证。

要求：按顺序回答问题，每问均为本月共计金额。

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第6题

某市高尔夫球艺有限公司为增值税一般纳税人，从事高尔夫球具的生产、进口以及销售，同时从事高尔夫球场的经营。2007年10月发生下列经济业务：

(1)购进原材料一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款为30万元；专用发票已经过税务机关认证，材料已验收入库。

(2)期初外购已税高尔夫球杆握把的买价为127万元；本期购入外购已税高尔夫球杆握把取得的防伪税控系统开具的增值税专用上注明的买价为18万元，专用发票已经过主管税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球杆握把买价6万元。

(3)本月销售自产高尔夫球，单价每箱1.48万元，开具的增值税专用发票上注明的价款为148万元，收取包装费11.17万元(开具普通发票)；逾期不退的高尔夫球包装物押金为2.34万元。

(4)将自产的高尔夫球50箱用于自己经营的高尔夫球场，成本35万元。

(5)受托加工高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取加工费5万元；受托加工高尔夫球杆握把一批，委托方提供材料成本5万元，收取加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为18万元。

(6)委托B公司加工高尔夫球杆身一批，发出的材料成本为2万元，支付的加工费为1万元，取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经过税务机关认证)，货已入库。期初库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款4万元，期末库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款1万元。

(7)将外购高尔夫球杆握把和委托加工的杆身一批，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部，价税合计345万元，约定分两期收款，首次支付价款的80%。

(8)将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元。

(9)月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。外购高尔夫球杆握把、委托B公司加工收回的高尔夫球杆身库存减少部分均用于继续生产高尔夫球杆。(高尔夫球具消费税税率为10%)

要求：请根据上述资料，计算本期进口业务需要缴纳的各种税金、代缴的消费税税额、销售环节的增值税税额和消费税税额。(结果保留两位小数)

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第7题

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，其生产的小轿车(消费税税率为5%)每辆不含税价格为10万元，2007年4月发生以下业务：

(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费费率为5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票。

(2)赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交给了协作单位。

(3)用一辆小轿车与空调厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换入的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算。

(4)将本企业售后服务部使用了三年的2辆小轿车，每辆定价4.24万元销售给了某企业(该小轿车原出厂价每辆6万元)。

(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元。

(6)本月购进生产材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税为14万元，货已到达尚未验收入库，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费3万元(有货票)。

(7)进口一批汽车轮胎，进口关税为14万元，海关代征的消费税为6万元，代征增值税10万元，货已入库，本月生产领用50%。

该企业月末计算缴纳的流转税金如下：

应纳增值税=[30×10×(1-5%)+3×10+4.24×2÷(1+6%)×6%]×17%-(14×70%+3×7%+0.6×7%+10)=53.63-20.052=33.578(万元)

应纳消费税=[30×10×(1-5%)+3×10]×5%-6×50%=15.75-3=12.75(万元)

要求：请按税法规定，分析该企业当月纳税计算是否正确，如有错误(包括开具专用发票错误)，请指出错在何处，并正确计算当月应纳的消费税与增值税。

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第8题

甲酒厂主要生产经营粮食白酒、药酒等，此外还生产冰醋酸等产品。2007年10月发生以下经济业务：

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第9题

某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，10月发生以下各项业务：

(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在白海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。

(2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品，取得的专用发票上注明的加工费为55000元，受托方按规定代收代缴了税金。

(3)当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，货物的不含税售价为1500000元。

(4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元，其中运费成本为2.8万元。

(5)从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明的支付价款为100000元，直接运往某个体户处加工成酒精，加工后支付不含税加工费4万元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。

(6)销售B产品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得国有运输企业开具的运费发票，将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元。购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为100000元、增值税税额为17000元，该批材料月末未入库。

(7)从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明的销售额为5850元。

(8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明的销售额为12000元，其中20%的自来水用于职工浴室。

(9)月底因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜提前支付50%的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。

本月取得的相关发票均通过主管税务机关认证，进口关税税率为20%，外省分支机构已经进行税务登记；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用。

要求：根据上述资料，计算进口化妆品应缴纳的税金及本月应缴纳的增值税和消费税(含受托加工环节但不含进口环节)(结果保留两位小数)。

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4．某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2007年10月有关生产经营业务如下： （1)以交款提货方式销售A型小汽车30

4．某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2007年10月有关生产经营业务如下：（1)以交款提货方式销售A型小汽车30