2007年7月1日,因生产经营需要,美达公司用其所生产的一批机器设备交换中华公司所拥有的厂房。美达公司该批机
要求:根据上述资料,分别编制美达公司和中华公司的相关会计分录(不考虑相关税费)。
要求:根据上述资料,分别编制美达公司和中华公司的相关会计分录(不考虑相关税费)。
A.430
B.467
C.680
D.717
(1)甲公司换出:①在建的工程:已发生的成本为300万元;税务部门核定应交营业税15万元;②A设备:原值为300万元,已计提折旧100万元;税务部门核定应交增值税34万元。
(2)乙公司换出:①B设备:原值为310万元,折旧为10万元;税务部门核定应交增值税51万元;②专利权:初始成本200万元,累计摊销额20万元;税务部门核定应交营业税9万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列14-15问题。
下列有关甲公司非货币性资产交换的会计处理,表述正确的有()。
A. 换人B设备的成本为311.25万元
B. 换入专利权的成本为186.75万元
C. 换出在建的工程应确认换出资产公允价值与其账面价值的差额形成的损益
D. 换出A设备应确认换出资产公允价值与其账面价值的差额形成的损益
E. 计入当期营业外收入的金额为2万元
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2013年8月生产经营情况如下:(1)从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,运输途中遭遇泥石流,该批原材料损失了10%;从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料,开具收购发票,注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税0.06万元。(2)企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,该批材料的成本5万元,该材料适用的增值税税率为17%。(3)因保管不善,以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料丢失,该批材料的成本15万元,该材料适用的增值税税率为17%。(4)采取分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于10月26日前收回,本月实际收回货款50万元;销售白酒时支付销货运费3万元、装卸费0.20万元,取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料,分析回答下列问题。关于当期准予抵扣的进项税额,下列计算式中,正确的是()。
A. 13.60×(1-10%)+10×13%+3×7%
B. 13.60×(1-10%)+10×13%+0.06+3×7%-5×17%
C. 13.60×(1-10%)+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%
D. 13.60+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%
A.换入资产的原账面价值
B.换出资产的原账面价值
C.换入资产的公允价值
D.换出资产的公允价值
E.收到对方支付的补价
A.根据换入资产的性质和换入企业经营活动的特征等因素,换入资产与换入企业其他现有资产相结合能够产生更大的作用,使换入企业受该换入资产影响产生的现金流量与换出资产明显不同
B.换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同
C.换入资产的可实现净值在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同
D.换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同,且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的
E.换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同,且其差额与换入资产和换出资产的账面价值相比是重大的
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