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提问人：网友sunfly1983 发布时间：2022-01-07

[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）

B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）

C.（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）

D.（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）

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ABCD

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第1题

甲企业为增值税一般纳税人，购进一批生产用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，税款为13万元。该批材料已运抵企业，货款已付讫。取得的抵扣凭证符合税务机关相关规定。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A、13

B、100

C、113

D、87

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第2题

2019年9月30日，甲公司以银行存款购入待安装的生产线，增值税专用发票上注明的买价为468000元，增值税税额为60840元，另支付保险费及其他杂费32000元，不考虑其增值税。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费70000元，不考虑增值税。2019年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。根据上述资料，分析回答下列问题。2019年9月30日，甲公司购入该待安装生产线时，应记入的会计科目和金额为（）。

A、在建工程500000元

B、在建工程468000元

C、固定资产468000元

D、固定资产500000元

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第3题

甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元，税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()万元。

A.2.63

B.2.80

C.2.68

D.2.95

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第4题

甲酒厂为增值税一般纳税人。2018年8月销售白酒10吨，取得含增值税销售收入696000元。已知白酒适用的增值税税率为16%，消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%，1吨＝1 000千克。该酒厂8月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A、696 000×20%＋2 000×10×0.5＝149200（元）

B、2 000×10×0.5＝10 000（元）

C、696000÷（1＋16%）×20%＋2 000×10×0.5＝130 000（元）

D、696000÷（1＋16%）×20%＝120 000（元）

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第5题

某餐饮公司为增值税一般纳税人。2019年11月，提供餐饮服务取得不含税销售额100万元。该企业当月的销项税额是（）万元。

A、6

B、9

C、13

D、10

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第6题

某制药厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售免税药品取得价款20000元。销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该制药厂本月应缴纳增值税( )元。

A．5600

B．6200

C．6600

D．8600

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第7题

某家电销售企业为增值税一般纳税人。2016年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额( )元。

A.[80×2925÷(1+17%)+20×2340÷(1+17%)]×17%=40800

B.(80×2925+20×2340)×17%=47736

C.[80×2925÷(1+17%)+20×(585+2340)÷(1+17%)]×17%=42500

D.[80 × 2925÷(1+17%)+20×2340]×17%=41956

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第8题

某会展公司2019年6月成立，6月登记为一般纳税人。6月－8月共取得会展服务不含税收入640万元，销售货物不含税收入160万元，期间共抵扣进项税额50万元，期末无留抵税额。已知其9月销项税额为150万元，准予抵扣的进项税额为148万元，则下列关于其税额计算的说法，正确的有（　）。

A、该公司6－8月的销售额符合加计抵减进项税额的要求

B、该公司9月当期应计提加计抵减额为14.8万元

C、该公司9月当期应计提加计抵减额为19.8万元

D、该公司9月应结转下期的加计抵减额为17.8万元

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第9题

某企业为增值税一般纳税人，2014年购入生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（）。

A. 借：原材料10000应付职工薪酬职工福利费11700应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款23400

B. 借：原材料10000应付职工薪酬-职工福利费10000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400

C. 借：原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700管理费用11700贷：银行存款23400

D. 借：原材料10000管理费用10000应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400

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