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某公司(非转型试点范围)2009年发生有关业务如下：
(1)销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的A设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元。2009年4月出售开具普通发票，票面金额120640元。
(2)销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的B设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2009年4月出售开具普通发票，票面金额120640元。
(3)该公司2009年1月购入小轿车一辆自用，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2009年5月出售，开具普通发票，票面金额120640元。
要求：
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(1)销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的A设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元。2009年4月出售，开具普通发票，票面额120640元。
(2)销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的B设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2009年4月出售，开具普通发票，票面额120640元。
(3)该公司2009年1月购入一辆小轿车自用，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2009年5月出售，开具普通发票，票面金额120640元。
要求：
(1)计算该公司转让A设备应纳增值税税额。
(2)计算该公司转让B设备应纳增值税税额。
(3)计算该公司转让小轿车应纳组织税税额。
某公司购置了一套需要安装的生产线。该公司是增值税一股纳税人。与该生产线有关的业务如下：（1）2011年9月30日，为购建该生产线向建设银行借入资金500000元，并存入银行。该借款期限为1年，年利率9.6%，利息按月预提、按季支付。（2）2011年9月30日，用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为468000元，增值税税额为79560元。另支付保险费及其他各项相关费用32000元，该待安装生产线交付本公司安装部门安装。（3）2011年10月20日，安装生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为53600元。（4）安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费用28400元。（5）2011年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。该生产线预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧（预计净残值率为5%）。（6）2012年12月31日有确凿证据证明该生产线的可收回金额为300000元，因此公司决定计提固定资产减值准备，计提减值准备后，固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法均不变。（7）至2013年12月31日，有确凿证据表明该生产线的可收回金额上升为350000元。假定固定资产按年计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（3）小题。关于2012年和2013年有关固定资产的会计处理，下列各项中，正确的有（）。
A. 2012年度计提折旧240000元
B. 2012年度12月31日计提固定资产减值准备60000元
C. 2013年计提折旧150000元
D. 2013年可以转回计提的固定资产减值准备
B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人
C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
D．小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本
(1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售60万吨，取得不含税销售额15840万元。
(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额6660万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票。注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。
(提示：资源税单位税额：原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%)。
要求：计算该联合企业当年12月应缴纳的增值税额(相关票据已通过主管税务机关认证)。
(1)购入运动服两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，在购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售运动服一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求：计算红光商场8月应缴的增值税额(注：相关票据已通过主管税务机关认证)。
A．企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，会计处理为：
借：在建工程等
贷：产成品等
应交税费——应交增值税(销项税额)
B．企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，会计处理为：
借：长期股权投资等
贷：产成品等
应交税费——应交增值税(销项税额)
C．企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，会计处理为：
借：应付股利等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
D．企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，会计处理为：
借：应付职工薪酬等
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
产成品等
A．销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按17%的税率征收增值税
B．销售自己使用过的2009年1月1日以后自制的固定资产，按17%的税率征收增值税
C．纳税人销售旧货，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税
D．销售除固定资产以外的物品，按照4%的税率征收增值税
A．时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
B．逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税
C．时间超过1年的，并入销售额征税
D．并入销售额征税时，先将押金换算成不含税价
A．经县级以上政府审批
B．开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据
C．所收款项全额上缴财政
D．所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用
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