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提问人：网友blueicel 发布时间：2022-01-06
[多选题]

根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。

A.企业按规定为自有小汽车缴纳的保险费，准予扣除

B.企业扩大经营，经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12％的部分，准予扣除

D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

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第1题
个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。

A. 财产转让所得

B. 劳务报酬所得

C. 股息所得

D. 红利所得

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第2题
限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
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第3题
自创商誉和外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
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第4题
依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是( )。

A.工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和

B.工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和

C.工资、薪金总额包括职工教育经费

D.工资、薪金总额包括职工福利费

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第5题
2010年1月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年；2010年招待所实现承包经营净利润150000元，按合同规定每年应从承包经营利润中上交承包费30000元，张某2010年应缴纳个税为(  )元。

A．4478 B．28250 C．4258 D．4005

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第6题
企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债)，应编制的会计分录为(  )。

A．借：所得税费用——递延所得税费用

资本公积——其他资本公积

贷：递延所得税负债

B．借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

资本公积——其他资本公积

C．借：所得税费用——递延所得税费用

资本公积——其他资本公积

贷：递延所得税资产

D．借：递延所得税负债

贷：所得税费用——递延所得税费用

资本公积——其他资本公积

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第7题
企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，其账务处理为(  )。

A．借：应付职工薪酬

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

B．借：管理费用

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

C．借：固定资产

贷：应交税费——应交个人所得税

D．借：其他应收款——代扣个人所得税

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

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第8题
某工程师2002年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为(  )元。

A．7640 B．7650 C．7680 D．9200

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第9题
2006年2月15日，财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》，明确我国的所得税会计将采用(  )。

A．应付税款法  B．递延法

C．损益表债务法  D．资产负债表债务法

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