题目内容
（请给出正确答案）
A.（900-100）×15%=120万元
B.（900-100-500）×15%=45万元
C.（900-100-500）×75%×15%=33.75万元
D.（900-100-500）×50%×15%=22.5万元
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A.12.5
B.15
C.20
D.25
（1）1月初与非居民企业A签订3000万元借款合同，约定年利率8％（同期同类金融机构借款年利率6％），因资金周转困难，经协商修改合同延期支付本年度利息，但当年已计提利息240万元计入企业财务费用科目，并在所得税年度纳税申报时全部扣除。
（2）1月初从非居民企业B购入一项专利权，签订的转让合同约定2月底支付全部价款500万元，因资金周转困难，至年底尚有200万元未支付，该专利权已于1月份投入使用．该企业本年度已按规定摊销50万元。在企业所得税前扣除。
（3）7月从非居民企业c租入其在中国境内的商业用房，签订的租赁合同约定租期三年，自2017年7月1日至2020年6月30日，年租金120万元，按合同约定已于合同签订当月支付全部租金360万元。
要求：根据上述资料，计算甲企业应代扣代缴的企业所得税（不考虑其他相关税费）。
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资4000万元，当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权(该股票期权等待期至2013年12月31日)500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元，其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。
(4)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。
(5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
(6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。
(8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
(9)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
(3)计算应计入成本、费用的工资总额。
(4)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(5)计算研发费用应调整的应纳税所得额。
(6)计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(7)计算投资收益应调整的应纳税所得额。
(8)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(9)计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。
(10)计算该公司2014年应缴纳企业所得税税额。
(11)计算高管王某6月份应缴纳的个人所得税。
A、25
B、50
C、75
D、0
A、（230-200×90%）×25%=12.5万元
B、（230-200×70%）×25%=22.5万元
C、230×25%-200×10%=37.5万元
D、230×25%-200×20%=17.5万元
A、3600×25%=900万元
B、[3600-（800-100）]×25%=725万元
C、[3600-（800-100）×50%]×25%=825万元
D、[3600-[（800-100）-（800-100-500）×50%]]×25%=750万元
A、（1900-600-460-400）×25%=88万元
B、[（1900-600-460-400）+（300-1900×15%）]×25%=113.75万元
C、[（1900-600-460-400）-（300-1900×15%）+60×75%]×25%=117.5万元
D、[（1900-600-460-400）+（300-1900×15%）-60×75%]×25%=125万元
A、（1200+400+100-1600）×25%=25万元
B、[（1200+400+100-1600）-20]×25%=20万元
C、[（1200+400+100-1600）+[20-（1200+400）×0.5%]]×25%=28万元
D、[（1200+400+100-1600）+（20-20×60%）]×25%=27万元
A、45×25%=11.25万元
B、（45+5）×25%=12.5万元
C、（45+40×12%）×25%=12.45万元
D、[45+（5-40×12%）]×25%=11.3万元
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