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提问人:网友彭素环 发布时间:2023-03-04
某公司为增值税一般纳税人,2019年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计为()。
[单选题]

某公司为增值税一般纳税人,2019年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计为()。

A.(100×26%+100)÷(1+15%)×(13%+15%)=30.68万

B.(100×26%+100)×(13%+15%)=35.28万元

C.100×13%=13万元

D.(100×26%+100)÷(1-15%)×(13%+15%)=41.51万元

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第1题
税务稽查人员对某公司进行检查,该公司为增值税一般纳税人,2019年8月购进一座写字楼,该写字楼用于公司办公,计入固定资产,并于次月开始计提折旧。该纳税人取得増值税专用发票并认证相符,专用发票注明的金额为200万元,增值税税额为18万元。该公司当月购进该写字楼可抵扣的进项税额是()万元。

A.5

B.9

C.12

D.18

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第2题
某公司为增值税一般纳税人,公司坐落于城市,2019年1月进项税额1467.05元,销项税额76570元。请编制计提1月份的附加税会计分录。

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第3题
某公司为增值税一般纳税人,2019年2月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额10000元,折扣额1000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。该公司当月该笔业务增值税销项税额是()。
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第4题
某公司专门从事鉴证咨询服务,营改增后,被认定为增值税小规模纳税人。2019年2月15日,向某一般纳税人企业提供鉴证服务,取得含增值税销售额5万元,2月25日,向小规模纳税人提供咨询服务,取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为()

A.(5+3)×3%=0.24万元

B.5÷(1+3%)×3%=0.15万元

C.(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23万元

D.(5+3)÷(1-3%)×3%=0.25万元

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第5题
某公司为增值税一般纳税人,2019年5月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为70万元,进口环节缴纳的关税为7万元,消费税为13.59万元。已知增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中正确的是()

A.(70+7)x13%=10.01(万元)

B.70x13%=9.1(万元)

C.(70+13.59)x13%=10.87(万元)

D.(70+7+13.59)x13%=11.78(万元)

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第6题
某公司为增值税一般纳税人,2019年8月报销员工上月差旅费,取得如下票据:火车票金额合计3815元,境内机票行程单票款及燃油附加费合计4905元,境外机票行程单金额合计12304元,注明员工身份证号的汽车票合计412元,住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元,餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为()元。

A.753

B.732

C.700

D.630

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第7题
某化妆品厂为增值税一般纳税人。2019年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类高档化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取香水精。已知高档化妆品的消费税税率为15%。该厂当月应纳消费税()元。

A.84750

B.102750

C.103500

D.104250

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第8题
3. 某公司为增值税一般纳税人,2018年7月月末盘库时发现,因管理不善,上月已经抵扣进项税额的外购农产品毁损,该批农产品账面成本为177万元(含支付给增值税一般纳税人的运费3万元)。已知该农产品已经按照买价的12%抵扣了进项税额,则该企业对该业务应当转出的进项税额计算正确的是()

A.(177-3)÷(1-12%)×12%+3×9%

B.177÷(1-12%)×12%

C.(177-3)÷(1-12%)×12%+3×10%

D.(177-3)÷(1-12%)×12%

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第9题
甲白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年2月销售白酒取得不含税销售收入90万元,收取白酒包装物押金3.39万元。当月没收半年前收取的逾期未退还的白酒包装物押金6.94万元。已知增值税的税率为13%,则甲白酒生产企业2019年2月应纳增值税()万元

A.11.70

B.12.89

C.12.49

D.12

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第10题
一般纳税人2019年12月31日前,已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,转登记日前连续12个月(以一个月为1个纳税期限)或者连续4个季度(以一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,可转登记为小规模纳税额作转出税人,其未抵扣的进项处理。
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第11题
某公司为增值税一般纳税人,2019年对一条生产线进行改建,原价为100万元,已提折旧为40万元。改建过程中购买新部件发生支出27万元(符合固定资产确认条件),增值税专用发票上注明的增值税税额为3.51万元,发生安装费3万元,增值税税额为0.39万元;被替换部分的账面原值为25万元,计提折旧比例与总体相同。不考虑其他因素,该生产线改建后的成本为()万元。

A.65

B.70

C.75

D.130

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