某小轿车制造企业为增值税一般纳税人,2012年5月生产并销售小轿车300辆,每辆含税销售价格l7.55万
A.3人
B.4人
C.5人
D.6人
A.3人
B.4人
C.5人
D.6人
A. 520.71
B. 473.85
C. 434.72
D. 405
某汽车制造企业为增值税一般纳税人(位于市区),生产小轿车每辆统一不含税价格为10万元,消费税税率为5%。2月发生如下业务: (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款,考虑到与其长期业务关系,汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票。 (2)赠送给某协作单位小轿车3辆,并开具了增值税专用发票,同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票。 (3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了20台空调,用于改善办公条件,考虑双方换入的货物均作固定资产管理,故均未开具增值税专用发票,也不再进行货币结算。 (4)将本企业售后服务部使用3年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元),每辆定价 4.24万元销售给了某企业。 (5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明的销售额为5.85万元。 (6)本月从库房领出2辆自产小轿车供客户服务部使用。 (7)本月购进生产材料,取得增值税专用发票上注明增值税l4万元,货已到达并验收入库,支付购货运输费3万元(有运输货票)。 (8)当月外购l辆小汽车用于市场部,专用发票上确定的价格为28.5万元,增值税为 4.845万元。 (9)进口一批汽车轮胎,关税完税价格为75万元,关税税率为20%,消费税为3%,货已入库,本月生产领用50%。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业进口轮胎应缴纳的增值税和消费税。 (2)计算该企业本月应缴纳的增值税。 (3)计算该企业本月应缴纳的消费税。 (4)计算该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 (5)计算该企业本月应缴纳的车辆购置税。
A.285
B.300
C.380
D.400
A.285
B.300
C.380
D.400
A.4457.14
B.4493.32
C.4459.61
D.6077.91
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,其生产的小轿车(消费税税率为5%)每辆不含税价格为10万元,2007年4月发生以下业务:
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费费率为5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款,考虑到与其长期业务关系,汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票。
(2)赠送给某协作单位小轿车3辆,并开具了增值税专用发票,同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交给了协作单位。
(3)用一辆小轿车与空调厂家交换了30台空调,用于改善办公条件,考虑双方换入的货物均作固定资产管理,故均未开具增值税专用发票,也不再进行货币结算。
(4)将本企业售后服务部使用了三年的2辆小轿车,每辆定价4.24万元销售给了某企业(该小轿车原出厂价每辆6万元)。
(5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明的销售额为5.85万元。
(6)本月购进生产材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税为14万元,货已到达尚未验收入库,货款只支付70%,其余30%下月一次付清,并支付购货运输费3万元(有货票)。
(7)进口一批汽车轮胎,进口关税为14万元,海关代征的消费税为6万元,代征增值税10万元,货已入库,本月生产领用50%。
该企业月末计算缴纳的流转税金如下:
应纳增值税=[30×10×(1-5%)+3×10+4.24×2÷(1+6%)×6%]×17%-(14×70%+3×7%+0.6×7%+10)=53.63-20.052=33.578(万元)
应纳消费税=[30×10×(1-5%)+3×10]×5%-6×50%=15.75-3=12.75(万元)
要求:请按税法规定,分析该企业当月纳税计算是否正确,如有错误(包括开具专用发票错误),请指出错在何处,并正确计算当月应纳的消费税与增值税。
A.75
B.100
C.74.31
D.1031.8
河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人,2006年2月有关业务如下:
(1)销售A型小轿车80台,不含税单价10万元/台,其中对某集团客户一次销售20台,每台优惠10%;销售B型中轻型商用客车(共4个座位)两用车22台,不含税单价5万元/台。客户的每辆所购车辆均在出厂时另外支付厂家车费1000元,取得收款收据。
(2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额100万元、增值税税额17万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元,装卸费8万元;委托协作厂加工特制协作件,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费60万元,另支付运费5万元;从自来水公司购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额300万元,其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。
(3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0.5万元,委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库,支付运费2万元;进口一台检测设备,成交价格为到岸价格55万元,支付境内运费1.4万元,安装调试费
3.6万元;支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。
(4)将)0台A型小轿车赠送给公司的业务伙伴;厂部自用B型中轻型商用客车3台。
(5)本月1日将公司的一座办公楼租赁给某银行,每月租金为6万,尚未收到租金。
(6)1月份留抵税额10万元。关税税率均为10%,本月购进货物取得的相关发票均在
本月申请并通过认证。A型小轿车排量为2.?升,适用消费税率12%;中轻型商用客车消费税率5%。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算机动车制造股份公司本月增值税销项税额;
(2)计算机动车制造股份公司进口环节缴纳的税金;
(3)计算机动车制造股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税;
(4)计算机动车制造股份公司本月应缴纳的城建税。
(1)购进原材料、零部件一批,增值税专用发票上注明的价款为3 600万元,增值税税款为612万元。货物已验收入库。另收取运输部门开具的运费发票90万元。以上款项均未支付;
(2)进口小轿车发动机一批,离岸价为300万美元,国外运输保险费为30万美元,当日美元与人民币的汇率为1:8.30,进口关税税率20%,国内运费发票上载明的运费和装卸费合计为26000元。以上款项均已支付,货已验收入库;
(3)销售A类小轿车一批,共计300辆,含税销售单价为14.04万元/辆,另收取运输费用15万元,企业已将开给购货方的运费发票转给购货方;
(4)自营出口B类小轿车600辆,不含税销售单价为1.5万美元/辆,当日美元与人民币的汇率为1:8.20;
(5)以60辆A类小轿车向某出租汽车公司投资。双方确认的投资成本为600万元;
(6)将10辆C类小轿车分给高级管理人员使用。该种小轿车的单位生产成本为9.5万元,该公司近期五类似轿车出售。
要求:
(1)计算3月应纳进口货物相关税金;
(2)计算3月应纳税销售额、应纳消费税额(消费税率5%);
(3)计算3月应纳的增值税额和当期的免抵税额(小轿车的出口退税率为13%)。
A.8942.04
B.8943.04
C.8949.06
D.8951.06
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