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2007年1月1日,观景公司购入20000000元的浮动利率金融资产。在当日,观景公司尚有一笔2年后到期的固定利率应付
日期LIBOR
2007年1月1日 7.90%
2007年6月30日 8.00%
2007年12月31日 7.86%
2008年6月30日 7.84%
观景公司将互换合同指定为固定利率应付债券的套期工具。假设这个套期符合FASB的便捷方法里提出的所有条件,套期将被预期高度有效,并且实际上保持持续有效。
要求:
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日期LIBOR
2007年1月1日 7.90%
2007年6月30日 8.00%
2007年12月31日 7.86%
2008年6月30日 7.84%
观景公司将互换合同指定为固定利率应付债券的套期工具。假设这个套期符合FASB的便捷方法里提出的所有条件,套期将被预期高度有效,并且实际上保持持续有效。
要求:
A.0
B.38100元
C.39370元
D.49600元
A、A.303
B、B.300
C、C.297
D、D. 1 500
A、A.1 200
B、B.1 199
C、C.1 100
D、D.1 101
2008年2月28日
即期汇率远期汇率
2007年12月1日 1欧元=10.1元人民币 1欧元=10.2元人民币
2007年12月31日 1欧元=10.2元人民币 1欧元=10.3元人民币
2008年1月31日 1欧元=10.15元人民币 1欧元=10.18元人民币
2008年2月28日 1欧元=10.25元人民币 1欧元=10.25元人民币
要求:
A.被套期项目指企业意欲规避其公允价值或现金流量变动风险的项目,可以被指定为被套期对象的项目不会包括境外经营净投资
B.从套期会计的原理来看,被套期项目的被套期风险不一定能够影响利润表的风险,不能够影响利润表的风险也可以被指定为被套期风险
C.常见的评价套期有效性的方法有两种:主要条款比较法和统计分析法
D.主要条款比较法,是指如果套期工具和被套期项目的主要条款均能准确地匹配,那么就可以认定因被套期风险引起的套期工具和被套期项目公允价值或现金流量变动可以相互抵销,套期是高度有效的。反之则不是高度有效。在评估有效性时应考虑的主要条款包括:名义金额或本金、到期期限、内含变量、定价日期、商品数量、货币单位等
E.统计分析法包括回归分析法和比率分析法等方法。这些方法在评价套期有效性时,都要求先估计被套期项目和套期工具变动的时间序列数据,然后再进行分析。例如,采用回归分析法评价套期有效性时,需要分析套期工具和被套期项目价值变动之间是否具有高度相关性,进而判断套期是否有效
A.从会计核算的角度来看,对于包含嵌入衍生工具的混合工具,企业不可以选择将整个混合工具都划分为按公允价值计价且其变动计入当期损益的金融工具
B.企业只能将嵌入衍生工具从主合同中分拆开来,独立核算,然后主合同仍按原来的会计方法核算
C.套期,是指企业选择一种套期工具,使其公允价值或者现金流量的变动恰好抵消暴露于风险的被套期项目的公允价值或者现金流量变动
D.企业可以利用套期规避的风险包括价格风险、外汇风险、利率风险和信用风险等
E.被套期项目的被套期风险应该是能够影响利润表的风险,不能够影响利润表的风险就不适于被指定为被套期风险
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