题目内容
（请给出正确答案）
A.120000
B.40000
C.20000
D.80000
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更多“甲企业于2007年1月10日销售一批产品给乙企业，不含税价格为800000元，增值税税率为17%，按合同规定，乙企业应于”相关的问题
要求：(1)为甲公司编制有关会计分录。
(2)为乙公司编制有关会计分录。
A.2007年2月5日
B.2008年5月5日
C.2008年5月10日
D.2008年5月15日
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年该公司发生如下销售业务(销售价款中均不含向购货方收取的增值税)：
(1)甲公司与A企业签订了一项购销合同，合同规定甲公司为A企业建造安装一台电梯，合同价款为1000000元。A企业在甲公司交付商品之前预付了 20%的价款，其余价款将在甲公司将商品运抵A企业并安装后予以支付。甲公司于2007年12月25日将商品运抵A企业，预计将于次年1月31日完成全部安装。该电梯的实际成本为600000元，预计安装费用为30000元。
(2)甲公司于本年12月10日向B企业销售车床一台，销售价款为400000元，增值税专用发票已开出，并将提货单交与B企业。B企业开出商业承兑汇票 (无息票据)，期限为4个月，到期日为次年的4月10日。由于B企业尚未确定该新设备的放置地点，经甲公司同意，于次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为250000元。
(3)甲公司于2007年1月1日委托W商店代销一批商品，代销价款为700000元。本年度收到W商店交来的代销清单，代销清单列明已销售全部商品的 60%，W商店按代销价款的5%收取手续费，已收到W商店汇来的扣除手续费后的货款。该批零配件的实际成本为450000元。W商店代销业务的营业税率为5%。
(4)甲公司上年度销售给D企业的一批商品被退回，货物已收到，其销售价款为300000元，D企业尚未付款，该批商品的实际成本为200000元。
(5)甲公司销售一批商品给M商店，货款为200000元，增值税发票已开出，货款尚未收到，现接到对方通知，因所售商品与合同不符，要求退货。本公司与对方协商，同意提供5%的折让而不退货，对方已同意。本公司开出红字增值税发票。
请根据相关资料编制会计分录。
A．0
B．58.5
C．117
D．234
A.作为2007年资产负债表日后事项的调整事项
B.作为2007年资产负债表日后事项的非调整事项
C.作为2008年资产负债表日后事项的调整事项
D.作为2008年当期正常事项
目的:应交所得税的审查与调整。
【资料】审计人员于2007年1月对甲公司会计报表进行审计,该公司2005年发生亏损10万元,2006年实现利润总额20万元。审计人员在审计中发现如下问题:
(1)2006年度营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14000元。
(2)2006年度管理费用中列支的业务招待费超过标准500元,财务费用中包含固定资产建造期间的借款利息500元。
(3)2007年1月10日收到购货单位退回2006年12月销售的产品40000元,该批产品销售成本为30000元。
【要求】假定该企业适用的所得税率为33%:
(1)确定2006年度该公司利润总额的调整数。
(2)确定2006年度该公司应纳税所得额及应纳所得税。
A．468
B．2340
C．23.4
D．234
A．468
B．2340
C．23.4
D．234
A.会计政策变更
B.前期差错更正
C.资产负债表日后事项中的调整事项
D.资产负债表日后事项中的非调整事项
A.60 000
B.10 000
C.20 000
D.40 000
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