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提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-06
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论述供应链管理环境下的库存问题。
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第7题
练习个人储蓄存款业务的核算
一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：
1． 5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9000元；并收到其交存的现金9000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。
2． 6月15日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期存款，金额为12000元；并收到其交存的现金12000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。
3． 6月20日，收到张德先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款，金额为3000元，审查无误后，交付其现金3000元。
4． 6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9000000元、7200000元、4800000元和360000元，年利率为8.1‰，利息税税率为5%。提取应付储户活期储蓄存款利息，并为税务部门代扣利息税。
5． 7月30日，张德先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄，金额为16152元，积数为484560元，经审查无误。利息税税率为5%，代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
6． 8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20000元，并收到其缴存的现金。分别审查、点收无误后，现金已入库。
7． 8月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，要求支取本息。该存单金额为18000元，存期1年，年利率为3.87%。审查无误后，按5%税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
8． 8月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张，存单列明金额30000元，存期3年，3个月付息一次，年利率为3.87%。审查无误后，按5%税率代扣利息税后，以现金支付其税后利息。
9． 9月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期1年，年利率为3.60%，结存金额为7200元。查明明细账卡累计月积数为46800元。审查无误后，按5%税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
10． 9月25日，收到张德先生送交销户的储蓄取款凭条和当日到期的整存零取定期储蓄存单，取款凭条金额为1500元，存单金额为18000元，存期1年，每月支取一次，每次支取1500元。查明明细账卡累计月积数为117000元，年利率为3.60%。审查无误后，按5%税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
11． 9月30日，本行的吸收定期储蓄存款各明细账户的余额和年利率如图表所示。预提本季度利息。
| 吸收定期储蓄存款各明细账户余额和年利率 单位：元 | |||||
| 项 目 | 4月初余额 | 5月初余额 | 6月初余额 | 年利率(%) | 存期(年) |
| 整存整取储蓄 | 456000 | 474000 | 504000 | 3.87 | 1 |
| 整存整取储蓄 | 235000 | 256000 | 289000 | 5.22 | 3 |
| 存本取息储蓄 | 72000 | 81000 | 87000 | 3.87 | 3 |
12． 9月30日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%，累计月积数为936000元；1年期的整存零取定期储蓄，年利率为3.60%，本月份的累计月积数为390000元。预提本月份利息。
二、要求编制会计分录。
第9题
练习单位存款业务的核算
一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：
1． 6月5日，收到光明商厦送来的解款单和解缴的现金：129800元，清点无误后，予以入账。
2． 6月12日，收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92100元，清点无误后，予以入账。
3． 6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18800元，审查无误后，当即支付其现金。
4． 根据计息余额表显示，光明商夏、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%，计算并结转本季应负担的利息。
根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为
18
400
000
元、
45 600 000
元、
28 200 000
元，月利率为
6.75%0
，计算并结转本季度应负担的利息。
5． 6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额为78000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
6． 6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
7． 6月30日，本行1年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1005000元、1017000元和1026000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127000元、116000元和132000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。
8． 7月5日，收到华欣公司交来本日到期的存单一张，金额为75000元，存期1年，年利率为3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
9． 7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84000元，存期3年，年利率为5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
10． 7月20日，收到光明商厦交来过期15天的存单一张，金额为96000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
二、要求编制会计分录。
