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乙企业9月份允许抵扣的进项税额为()万元。
A.17
B.17.017
C.10
D.0.017
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- · 有1位网友选择 C,占比12.5%
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A.17
B.17.017
C.10
D.0.017
A、甲公司应按200万元来确定乙企业在注册资本中享有的份额
B、甲公司应按300万元来确定乙企业在注册资本中享有的份额
C、甲公司应按300万元来确定原材料的入账金额,按339万元来确定乙企业在注册资本中享有的份额
D、甲公司应按300万元来确定原材料的入账金额,按200万元来确定乙企业在注册资本中享有的份额
A、借:银行存款 22600 贷:主营业务收入 20000 应交税费—销项税额 2600
B、借:银行存款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费—应交增值税(销项税额)2600
C、借:银行存款 22600 贷:主营业务收入 20000 应交税费—应交增值税(销项税额)2600
D、借:银行存款 22600 贷:营业外收入 20000 应交增值税—销项税额 2600
Y公司为增值税一般纳税企业,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法,期末计价采用成本与可变现净值孰低计量,并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末,除A原材料发生减值外,其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日部分账户余额资料如下:"原材料-A材料"账面余额为120万元,"存货跌价准备-A材料"账面余额为12万元。该公司2012年1月发生如下经济业务:(1)从甲公司购入生产用的A原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款600万元,增值税税额为102万元,货款已经支付。在购入材料过程中支付运费9万元(可按7%作为进项税额进行抵扣),A原材料已到达并验收入库。(2)用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元,经协议,以作价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后,对乙公司无重大影响,该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。(3)销售应税消费品B产品一批,不含增值税的销售价格为2000万元,实际成本为1000万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。(4)本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元,其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品,该产品实际成本75万元,计税价格92万元。(5)本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售,商品价值100万,进口环节需要交纳消费税20万(假定不考虑增值税),采购的商品已经验收入库,货款尚未支付,税款已用银行存款支付。(6)收回委托加工的C原材料一批并验收入库,C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料上月发出,发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元(不含增值税),同时支付增值税和其代收代交的消费税,但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(3)题。根据上述资料(5)、(6)下列说法不正确的有()。
A. 资料(5)进口商品入账价值为120万元
B. 资料(5)进口环节相关消费税应当计入当期损益
C. 资料(6)支付受托方代收代交的消费税应当计入收回原材料的入账价值
D. 资料(6)支付受托方代收代交的消费税应当单独确认为"应交税费-应交消费税"
A.单位出租动产,纳税地点为出租单位机构所在地
B.提供跨省工程劳务,纳税地点为提供劳务所在地
C.合资铁路运营业务,纳税地点为合资铁路公司所在地
D.电信单位提供电信业务,纳税地点为电信单位机构所在地
E.境内单位通过网络为其他单位提供培训、信息等服务的,纳税地点为单位机构所在地
根据下述资料和税法的有关规定,回答下列各题: 某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的调拨价200元/条、最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。 2008年6月生产经营情况如下: (1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率40%,将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元、装卸费0.1万元,取得运输企业开具的运费发票;进口一辆商务客车用于接待,支付货价20万元,境外运输费用和保险费无法确定,经海关查实,同期相同业务的运输费用占货价的5%,关税税率25%,缴纳进口环节税金后海关放行。 (2)向烟农收购烟叶,收购凭证上注明价款80万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴,卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝,卷烟厂支付运输费用3万元,取得运输企业开具的运费发票;当月收回烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.7万元,A企业没有同类烟丝的销售价格。 (3)从A企业购进已税烟丝,取得增值税专用发票,注明销售额2000万元、增值税额340万元;从8生产企业购进烟丝,取得普通发票,注明金额234万元;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税23.8万元,支付运输单位运费10万元,运输途中损失了4%,经查属于非正常损失;从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税额170万元;从小规模纳税人商业企业购进生产用机器设备一台,购买价格为800万元,取得普通发票,支付运费20万元,装卸费2万元,取得运费发票。 (4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟,共生产卷烟2200箱。经专卖局批准,向商场销售卷烟400箱,取得不含税销售额2000万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入1960万元,支付销货运输费用60万元,并取得了经税务机关认定的运输公司开具的货运发票。销售给专卖店卷烟500箱,取得不含税销售额2500万元,另外取得专卖店延期付款利息收入3.51万元,已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元,补贴收入8.19万元,开具普通发票。 (5)将6箱卷烟换取原材料,合同规定,卷烟按调拨价计价,供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。 (6)将50条卷烟做样品,分给各经销单位;将1箱卷烟分给职工做福利。 (7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元,月末库存外购烟丝买价35万元。 卷烟厂进口商务用车应纳车辆购置税()万元。
A.2.11
B.2.5
C.2.63
D.2.77
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
A.发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税
B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,可按预征率征收增值税并抵扣进税额
C.收取现金、支票、汇票、加油凭证、加油卡等,加油站无论以何种结算方式收取售油款,均应征收增值税
D.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油,可以向用户开具增值税专用发票
E.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税
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