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提问人:网友yangchen4408 发布时间:2022-01-06
[单选题]

河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝,2008年5月发生下列业务:(1)从农民手中收购烟叶,收购凭证上注明收购价1000000元,支付运费12000元,装卸费 11500元,并取得了符合规定的运费发票。(2)将上述购买烟叶中的(成本为300000元)一部分直接运往乙企业(位于县城,增值税一般纳税人)委托其加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费122000元,乙企业代扣代缴了消费税。(3)甲卷烟厂将收回的烟丝50%出售,取得不含税价款400000元;另外的50%用来交换一批生产材料,材料入库,取得对方开具的专用发票,注明价款为420000元。(4)本期收购烟叶剩余部分直接生产雪茄烟1600箱,本期销售1200箱给外省代理机构,取得不含税价款360000元;剩余雪茄烟全部用于交换修理备件,双方约定每箱按不含税价300元等价交换,双方均互开增值税专用发票。(5)企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品,成本8600元,领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭,成本34290元(包括买价31000元,运输成本1790元,装卸费1500元)。(雪茄烟的消费税税率25%,烟丝的消费税税率为30%,本月取得的发票均在本月认证并抵扣;本期雪茄烟均价300元/箱,最高价350元/箱)根据上述资料回答下列问题:本月收购烟叶业务的进项税()元。

A.172440

B.173440

C.174440

D.175440

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第1题
某卷烟厂和C卷烟批发企业均为增值税一般纳税人,卷烟厂主要生产卷烟和雪茄烟。2012年4月生产经营情况如下:

(1)进口一批烟丝,支付货款28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计2万元,关税税率为40%,取得海关填发的专用税款缴款书。将货物从海关监管区运往本企业仓库,发生运输费用1万元,取得运输发票。

(2)向烟叶生产者收购烟叶,收购凭证上注明价款80万元,注明支付的价外补贴8万元,同时缴纳了17.6万元的烟叶税。卷烟厂将其直接运往A企业加工成烟丝,卷烟厂支付运费3万元,取得运输公司开具的运输发票。当月收回烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费10万元,增值税1.7万元。当期并未生产领用。A企业没有同类产品的销售价格,A企业代收代缴了卷烟厂的消费税。

(3)从A生产企业购入已税烟丝,取得增值税专用发票,注明不含税销售额200万元,增值税34万元;从B生产企业购入其他材料,取得增值税专用发票,注明不含税销售额500万元,增值税85万元。

(4)本月生产领用部分烟丝用于连续生产甲类卷烟。当期对C批发企业销售甲类卷烟400标准箱,取得不含税销售额2000万元,由于货款回收及时,给予C批发企业不含税销售额2%的销售折扣。卷烟厂另支付销货运费50万元,取得运输发票。C批发企业将300标准箱的甲类卷烟销售给D卷烟批发企业,取得不含税销售额1800万元。

(5)本月销售雪茄烟取得含税销售额585万元,另收取包装费4.68万元,开具普通发票。

(6)卷烟厂当月月初库存烟丝成本为20万元,月末库存成本为30万元。

其他相关资料如下:甲类卷烟消费税比例税率为56%,定额税率为150元/标准箱。雪茄烟消费税税率为36%;烟丝消费税税率为30%;烟丝成本利润率为5%。本月取得的相关发票均在本月通过认证。按顺序回答下列问题:

(1)计算卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税;

(2)计算A企业应代收代缴的消费税;

(3)计算卷烟厂4月应缴纳的消费税;

(4)计算C卷烟批发企业应缴纳的消费税;

(5)计算卷烟厂4月可以抵扣的进项税额;

(6)计算卷烟厂4月份应缴纳的增值税。

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第2题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟。2013年9月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝。支付运输企业不含税运费8万元,取得税务机关代开的运输业增值税专用发票;向甲企业支付加工费.取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元。该批烟丝已收回入库,但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元I从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝.取得税务机关代开的增值税专用发票.注明价款300万元;进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟,领用外购烟丝生产A牌卷烟。 (4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。 (5)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。 (6)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%。 根据上述资料,回答下列问题:

当月甲企业应代收代缴消费税( )万元。

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第3题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,8月销售卷烟100箱,取得含税收入146.9万元,同时没收逾期未退回卷烟的包装物押金2.26万元。已知企业销售的卷烟适用消费税的税率: 56%加150元/箱,该卷烟厂8月应纳消费税为( )。

A、743000

B、754200

C、728000

D、879864

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第4题
卷烟价格包括()

A. 卷烟调拨价

B. 卷烟批发价

C. 卷烟零售价

D. 卷烟条形价

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第5题
某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人,2014年l2月从农民手中收购烟叶,收购凭证上注明收购价30000元,支付不含税运费1000元,并取得了一般纳税人运输企业开具的货运增值税专用发票;将购买的烟叶直接运往乙企业委托其加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费5000元、增值税850元;甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售,取得不含税销售额35000元,80%领用生产A牌卷烟,本月销售卷烟17箱(标准箱),取得不含税销售额416500元;企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品,成本8600元,领用上月从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的货运增值税专用发票的煤炭,成本32790元(包括买价30000元,运输成本2790元,)。对上述业务税务处理正确的有()。(本月取得的发票均在本月认证并抵扣,支付的10%补贴是由烟草集团支付,烟厂转交)

A. 购买烟叶可抵扣进项税额5148元

B. 支付运费可以抵扣进项税额70元

C. 卷烟厂本月转出进项税额4138元

D. 领用煤炭进项税转出4899.66元

E. 卷烟厂应纳增值税74853.9元

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第6题
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2008年5月向供货方购进植物油取得税控增值税专用发票,注明税额20.4万元,并通过主管税务机关认证,当月按购进价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。

A.商场应按156.92万元计算销项税额

B.商场应按124.8万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为19.85万元

E.商场按平销返利有关规定冲减前期增值税进项税额

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第7题
提供的广告服务收入,应纳营业税为()万元。

A.17.5

B.18.2

C.18.21

D.31.5

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第8题
本月应缴纳的增值税的销项税()元。

A.249400

B.220100

C.221000

D.251000

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第9题
税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的()。

A.社会剩余产品分配关系

B.社会剩余产品分配活动

C.社会产品分配关系

D.社会产品分配活动

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第10题
税法的特点体现在许多方面,从立法过程来看,税法属于()。

A.义务性法规

B.授权性法规

C.习惯法

D.制定法

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