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提问人：网友ilikeme 发布时间：2022-01-06

[主观题]

大朋公司为增值税一般纳税企业，2011年1月份发生下列经济业务：（假定发生的运费不考虑增值税扣除问

题。要求根据经济业务编制会计分录）

(1)1月4日，购入甲、乙两种材料，取得的增值税专用发票上注明：甲材料5000公斤，每公斤30元，计150000元，增值税25500元；乙材料8000公斤，每公斤40元，计320000元，增值税54400元；甲、乙两种材料的运杂费3900元（其中甲分担1500元，乙分担2400元），全部款项均以银行存款支付。(2.5分)

(2)1月8日，甲、乙两种材料已运到并验收入库，结转其实际成本。(2.5分)

(3)1月15日，仓库发出材料，用于产品生产，资料如下：(2.5分)，

A产品领用：甲材料2000公斤，计60000元

乙材料3000公斤，计120000元

B产品领用：甲材料500公斤，计15000元

乙材料1000公斤，计40000元

车间一般耗用：甲材料200公斤，计6000元

厂部一般耗用：乙材料100公斤，计4000元

(4)1月30日，分配工人工资10000元，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元。(2.5分)

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第1题

A公司为上市公司，属于增值税一般纳税企业。A公司2011年与固定资产有关的业务资料如下：（1)2011年12

A公司为上市公司，属于增值税一般纳税企业。A公司2011年与固定资产有关的业务资料如下：(1)2011年12月6日，A公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元，增值税额为170万元（按照税法规定，增值税可以抵扣）；发生保险费为8万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。(2)2011年12月1日，A公司开始安装该生产线。安装期间领用生产用原材料，其实际成本和计税价格均为200万元，发生安装工人工资60万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。(3)2011年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。要求：根据上述资料填写下列问题。(1)2011年12月1日，购人生产线的会计分录，借记________账户，贷记________账户。(2)2011年12月，安装该生产线的会计分录，借记________账户，贷记________账户。(3)2011年12月31日该生产线达到预定可使用状态时，固定资产为________万元。

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，2011年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万（取得增值税专用发票，并按规定认证），当年应纳税所得额为150万元，2012年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税、人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有()。

A.2011年甲企业可以抵免10万元应纳税额

B.转让时按适用税率计算缴纳增值税

C.甲企业2011年可以抵免1.17万应纳税额

D.乙企，业2012年应缴纳企业所得税0万元．

E.乙公司可以按该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额

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第3题

甲企业为增值税一般纳税人，2011年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格ll7万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2012年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税．人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有（）。

A.2011年甲企业可以抵免l0万元应纳税额

B.转让时按适用税率计算缴纳增值税

C.甲企业2011年可以抵免1．17万应纳税额

D.乙企业2012年应缴纳企业所得税0万元

E.乙公司可以按该专用设备投资额的l0％抵免当年企业所得税应纳税额

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第4题

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2011年4月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，商品的账面成本为90万元，增值税专用发票上注明售价为110万元，增值税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在8月31日将所售商品购回，回购价为120万元(不含增值税)，并开具增值税专用发票。没有确凿证据表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件，若不考虑其他相关税费，则甲公司回购该批商品时的入账价值为()。

A.90万元

B. 100万元

C. 118.30万元

D. 120万元

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第5题

甲公司为一般纳税企业，适用的增值税率为17％。2011年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公

司从乙公司购入一台需要安装的大型机器设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计900万元(不含增值税)，分6期平均支付，首期款项150万元于2011年1月1日支付，其余款项在2011年至2015年的5年期间平均支付，每年的付款日期为当年12月31日。假定折现率为10％，(P／A，10％，5)=3．7908， (P／A，10％，6)=4．3553。则固定资产的入账价值为 ()万元。

A．900

B．718．62

C．653．30

D．803．30

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第6题

大海股份有限公司(以下称大海公司)为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%、企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。大海公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设大海公司2011年实现利润总额2000万元，2011年年初递延所得税资产和递延所得税负债无余额，按净利润的10%提取法定盈余公积。大海公司发生如下纳税调整事项：(1) 2011年12月31日对账而价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为1250万元，计提固定资产减值准备150万元。(2) 2011年12月31日对12月10日取得的可供出售金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为220万元，期末公允价值为200万元，确认公允价值变动损失20万元。(3) 2011年12月31日对采用公允价值计量的投资性房地产确认200万元的公允价值变动收益。(4) 2011年营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。假设大海公司尤其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2011年12月31日资产负债表中“递延所得税资产”项目金额为()。

A.37.5

B.50

C.42.5

D.12.5

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第7题

某市一家居民企业（增值税一般纳税人）主要生产销售彩色...

某市一家居民企业（增值税一般纳税人）主要生产销售彩色电视机，2011年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2012年度生产经营情况如下：

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第8题

回答 42～46 题：欣欣企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，2011年3-4月份发生经济业务

回答 42～46 题：

欣欣企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，2011年3-4月份发生经济业务如下：

第 42 题 3月“应收账款”期初余额为117 000元，本月收回应收账款70 200元，“应收账款”期末余额为93 600元，据此计算本月“应收账款”账户借方发生额。

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第9题

巨人股份有限公司（以下简称巨人公司)为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，使用的增

巨人股份有限公司(以下简称巨人公司)为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，使用的增值税税率为17％。巨人公司2009～2011年与固定资产有关的资料如下： ①2009年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税额为340万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。 ②2009年12月11日，巨人公司安装领用的原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 ③2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用，该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。 ④2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615．12万元。 ⑤2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25．12万元采用直线法计提折旧。 ⑥2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款为l600万元，支付清理费用20元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

编制2009年12月6日购入该生产线的会计分录。借：________贷：________

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第10题

某市一家居民企业（增值税一般纳税人）主要生产销售彩色电视机，2011年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2012年度生产经营情况如下：

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