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提问人：网友邓彤
发布时间：2023-02-21
[单选题]
下列关于内部控制缺陷表述不正确的是（）。
A.企业应当制定内部控制缺陷认定标准
B.对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告
C.内部控制缺陷指运行缺陷
D.企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任
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第2题
关于内部控制缺陷，下列说法错误的是（)。
A.通常通过评价和监督发现
B.对于发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质及产生原因
C.对于发现的内部控制缺陷，除非影响重大，无需董事会、监事会或者经理层报告
D.由企业制定具体的内部控制缺陷认定标准
第4题
根据《商业银行内部控制指引》，下列关于内部控制评价的要求表述错误的是()。
A.商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次
B.商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案
C.商业银行应当强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据
D.商业银行分支机构应将其内部控制评价情况，于每年9月底前报送属地银行业监督管理机构
第5题
下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是()。
A.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
第6题
关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响，下列表述不正确的是（）。A.如果通过实施实质性程序未
关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响，下列表述不正确的是（）。
A.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
B.如果实施实质性程序发现被审计公司没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
D.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
第7题
关于《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》文件，下列说法正确的是（)。
A.查找并纠正企业内部控制缺陷，是开展企业内部控制评价的一项重要工作
B.关于内部控制缺陷的认定标准已经出台了统一规定
C.企业在确定内部控制缺陷的具体认定标准时，应当从定性和定量的角度综合考虑
D.只有重大缺陷需要向董事会、监事会或管理层报告，其他类的缺陷不需要汇报
第8题
下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述正确的有（）。
A.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
B.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
C.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
D.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
第9题
下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（)。A .当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过
下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有()。
A .当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷
B .对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通
C .如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通
D .书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行
第10题
制定《中国农业银行内部控制缺陷认定标准》的直接原因是为了满足（)。A.高级管理层加强内部控制日常
制定《中国农业银行内部控制缺陷认定标准》的直接原因是为了满足()。
A.高级管理层加强内部控制日常运行的要求
B.董事会了解内部控制状况的要求
C.监事会履行监督职能的要求
D.监管部门对内部控制缺陷的披露要求
