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【资料3】甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： (1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 11、甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()。
A. 1720万元B. 1585万元C. 1805万元D. 1820万元
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甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
A.环保罚款50万元 B.赞助支出30万元 C.税收滞纳金5万元 D.被没收财物的损失10万元
甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：根据下列资料，分析回答以下小题。
甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
A.向投资者支付的股息30万元 B.向关联企业支付的管理费17万元 C.银行加息10万元 D.税收滞纳金3万元
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，
2009年度至2011年度有关业务资料如下：
(1)2009年度有关业务资料：
①2009年1月1日，甲公司以银行存款4000万元为对价，取得乙公司20％的股权。当日，乙公司可辨认净资产公允价值(与其账面价值相同)为15000万元。
②2009年3月，甲公司向乙公司销售A商品一批，共100件，每件成本2万元，每件售价3万元，乙公司将购入的商品作为存货管理，至2009年12月31日，乙公司向外部第三方售出60件A商品。
③2009年4月1日，乙公司股东火会通过并公布了2008年度利润分配方案。该分配方案如下：按实现净利润的10％提取法定盈余公积；分配现金股利200万元。
③2009年4月15日，甲公闭收到乙公司分派的现金股利。
⑤2009年度，乙公司实现净利润740万元。
(2)2010年度有关业务资料：
①2010年10月15日，乙公司向甲公司销售B商品一批．商品成本为500万元，售价为650万元，甲公司将购入的商品作为存货管理。
②至2010年12月31日，乙公司2009年从甲公司购入的40件A商品仍未对外出售。甲公司2010年从乙公司购入的B商品已全部对外部第三方出售。
③2010年度，乙公司实现净利润540万元。
(3)2011年度有关业务资料：
①2011年6月15日，乙公司将其生产的一台设备出售给甲公司，该设备的成本为800万元，售价为1 100万元，甲公司将购入的设备用于管理部门。该设备不需要安装，预计使用寿命为10年，预计净残值为0。
②至20111年末，乙公司2009年从甲公司购入的40件A商品已全部对外出售。
③2011年度．乙公司实现净利润845万元。
其他相关资料：
甲公司与乙公司采用的会计期间和会计政策相同；不考虑所得税等其他因素。
要求：
(1)编制甲公司2009年度长期股权投资相关的账务处理以及编制合并财务报表时对乙公司长期股权投资的相关调整分录；
(2)编制甲公司2010年度长期股权投资相关的账务处理以及编制合并财务报表时对乙公司长期股权投资的调整分录；
(3)编制甲公司2011年与长期股权投资相关的账务处理。(答案中的金额单位以万元表示)
甲公司2005年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为100万元，本年净利润为258万元。
按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和法定公益金。
（2）提取任意盈余公积10万元。
（3）向投资者宣告分派现金股利40万元。
要求：
（1）编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2 600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1. 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()
A.转让机器设备收入40万元
B.产品销售收入5 000万元
C.客户合同违约金收入2万元
D.国债利息收入20万元
2. 甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()
A.税收滞纳金3万元
B.银行加息10万元
C.向关联企业支付的管理费17万元
D.向投资者支付的股息30万元
3. 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是()
A.50万元
B.25.2万元
C.30万元
D.25万元
4. 甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()
A.2 352万元
B.2 387.69万元
C.2 407万元
D.2 406.8万元
（1）甲公司2013年末和2014年末资产负债表如下：
单位：万元
（2）甲公司2014年度利润相关资料如下：
单位：万元
（3）甲公司2014年的营业外收入均为非经常性收益。
（4）甲公司长期借款还有3年到期，年利率8％，优先股12万股，每股面额100元，票面股息率10％，普通股13系数1．2。
（5）无风险报酬率3％，市场组合的必要报酬率13％，公司所得税税率25％。
以账面价值平均值为权数计算甲公司的加权平均资本成本。
甲公司2007年度的有关资料如下：
(1)年初未分配利润为l00万元，本年净利润为258万元。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
(2)向投资者宣告分派现金股利40万元。
要求：
(1)编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。
(2)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
(3)编制甲公司向投资者宣告分派现金股利的会计分录。
(4)计算年末未分配利润。(“利润分配”、“盈余公积”科目需要写出二级明细科目)
甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1 500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4 100万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1. 甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是()
A.出租设备收入60万元
B.国债利息收入40万元
C.技术服务收入700万元
D.出售房产收入400万元
2. 甲企业下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()
A.增值税900万元
B.房产税25万元
C.营业税20万元
D.城市维护建设税和教育费附加92万元
3. 甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是()
A.1 356万元
B.1 530万元
C.1 500万元
D.1 464万元
4. 甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是()
A.9 000+400+60-25-4 100-1 530=3 805万元
B.9 000+400+40-900-92-25-4 100-1 356=2 967万元
C.9 000+700+400+60-20-92-25-4 100-1 464=4 459万元
D.9 000+700+40-900-20-92-4 100-1 500=3 128万元
A. 2353B. 2387．69C. 2407D. 2406．8
甲公司20x8年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税率为25％，假定不存在纳税调整因素。
（2）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（3）向投资者宣告分配利润40万元。
要求：
（1）计算甲公司本期所得税费用。
（2）编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录。
（3）编制甲公司提取盈余公积的会计分录。
（4）编制甲公司宣告分配利润的会计分录。
（5）计算年末未分配利润。
（答案中的金额单位用万元表示）
甲公司2008年度的有关资料如下：
(1)年初未分配利润为100万元，本年净利润为258万元。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。
(2)提取任意盈余公积10万元。
(3)向投资者宣告分派现金股利40万元。
要求：
(1)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
(2)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
(3)编制甲公司向投资者宣告分派现金股利的会计分录。
(4)计算年末未分配利润。
(“利润分配”、“盈余公积”科目需要写出二级明细科目)(6分)
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