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提问人:网友jiangkehong 发布时间:2022-01-06
[主观题]

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年9月生产经营情况如下: (1)月初库存外购已税烟丝80万

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年9月生产经营情况如下:

(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额l200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库。

(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。

(3)生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票。

(4)销售外购已税烟丝50万元,开具普通发票。

(提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每标准箱150元,比例税率为45%)。

要求:

(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额;

(2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额;

(3)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额;

(4)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。

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第1题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年9月生产经营情况如下: (1)月初库存外购已税烟丝80万

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年9月生产经营情况如下:

(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额l200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库。

(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。

(3)生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票。

(4)销售外购已税烟丝50万元,开具普通发票。

(提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每标准箱150元,比例税率为45%)。

要求:

(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额;

(2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额;

(3)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额;

(4)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。

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第2题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年生产经营情况如下: (1)2008年期初库存外购已税烟丝80万元

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年生产经营情况如下: (1)2008年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库。 (2)1~5月领用外购已税烟丝400万元,生产甲类卷烟1500箱,全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票。 (3)6~12月领用外购已税烟丝850万元,生产乙类卷烟3500箱,销售3000箱给某烟草批发公司,开具增值税专用发票,不含税销售额7500万元。 (4)经烟草专卖机关批准,11月签订委托代销协议,委托某商场代销甲类卷烟200箱,每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。12月商场代销完毕,但尚未取得代销货物的增值税专用发票。 要求: (1)计算卷烟厂2008年应缴纳的增值税、消费税。 (2)计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。

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第3题
某市一家卷烟厂(一般纳税人),2008年7月发生以下业务: (1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一

某市一家卷烟厂(一般纳税人),2008年7月发生以下业务:

(1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票上注明金额1.272万元,并代收代缴了烟丝的消费税。

(2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售,取得不含税收入6.5万元,另 50%当月全部用于生产卷烟。

(3)本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。

要求:根据以上情况回答下列问题:

(1)计算受托方应代收代缴的消费税。

(2)计算受托方应纳的增值税额。

(3)计算卷烟厂应纳的消费税税额。

(4)计算卷烟厂应纳的增值税。

(5)计算卷烟厂应纳的城市维护建设税。

(烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税税率为45%,固定税额为每标准箱150元)

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第4题
某卷烟厂为增值税一般纳税人, 2018 年 9 月生产经营情况如下: ()

A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟,可以抵扣已纳消费税

B.外购烟丝用于连续生产卷烟,不可以抵扣已纳消费税

C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝,需要按售价计算缴纳消费税

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第5题
某卷烟厂(一般纳税人)2008年4月收购烟叶牛产的卷烟,收购凭证上注明价款40万元,并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后,直接转售,取得不含税价款60万元。上述业务应纳增值税()。

A.2.25万元

B.2.58万元

C.3.34万元

D.4.59万元

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第6题
甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人,2008年12月从农民手中收购烟叶,收购凭证上注明收购价30000元(该烟厂自己承担了付给烟农的收购价10%的补贴),支付运费1000元,装卸费500元,并取得了符合规定的运费发票;甲卷烟厂自某烟丝厂外购烟丝,取得专用发票,支付不含税销售额150000元,80%用于生产A牌卷烟,本月销售卷烟17箱(标准箱),取得不含税销售额416500元;企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品,成本8600元,领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭,成本34290元(包括买价30000元,运输成本 2790元,装卸费1500元)。对上述业务税务处理正确的有()。(A牌卷烟的不含增值税调拨价为78元/条,本月取得的发票均在本月认证并抵扣;本期烟叶税为6600元)

A.甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元

B.甲卷烟厂应纳增值税44197元

C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税153975元

D.甲卷烟厂本月转出进项税额4138元

E.甲企业本期可以抵扣已纳消费税为35800元

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第7题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年3月份发生下列经济业务:(1)购进A种烟丝一批,取得

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年3月份发生下列经济业务:

(1)购进A种烟丝一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税17000元,供货方代垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用;

(2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税6800元,款项已付,材料已入库;

(3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300000元,增值税51000元,款项已付,支付安装费30000元,设备已投入使用;

(4)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为l00000元,增值税17000元,材料已验收入库;

(5)购进税控收款机一台,增值税专用发票上注明价款20000元,增值税3400元;

(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理;

(7)销售甲种卷烟6箱,对外开出增值税专用发票注明价款150000元,增值税款25500元;

(8)以自产乙种卷烟2箱,每箱l0000元(成本价)赠送友好单位;

(9)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元,已实际支付价外补贴;

(10)将收购的烟叶100000元发往某县城的丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格;

(11)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款360000元,增值税61200元。(已知成本利润率为10%)

根据以上资料回答下列问题:

(1)本期外购烟叶应支付的烟叶税;

(2)本期可以抵扣的增值税进项税额;

(3)本期增值税销项税额;

(4)本期增值税应纳税额;

(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税;

(6)本期准予抵扣的消费税;

(7)本期应纳消费税;

(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。

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第8题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年10月有关生产经营情况如下: ()计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税
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第9题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年9月生产经营情况如下: ()计算卷烟厂9月应缴纳的消费税
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第10题
某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市郊某县,2004年11月有关生产经营情况如下: ()计算卷烟厂11月应当缴纳的增值税。
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第11题
宝鸡卷烟厂是增值税一般纳税人,6月收购烟叶生产卷烟(本期尚未领用),收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴5万元。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()万元。

A.50×13%=6.5

B.50×9%=4.5

C.(50+5)×(1+20%)×9%=5.94

D.(50+5)×(1+20%)×13%=8.58

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