某外贸企业从日化厂购进护肤品直接出口,离岸价为200万元,取得增值税专用发票上注明的价款为130万
A.10.4万元
B.10.56万元
C.16万元
D.16.16万元
A.10.4万元
B.10.56万元
C.16万元
D.16.16万元
A.90
B.24
C.28
D.105
A.90
B.24
C.28
D.105
A.45000
B.24000
C.30000
D.36000
A.8
B.8.4
C.5.6
D.6
A.该日化厂8月份进口低档护肤品应纳消费税30434.78元
B.该日化厂国内销售礼品盒套装产品应纳消费税9000元
C.受托方代收代缴城建税286.96元
D.该日化厂应纳城建税20622元
A.31.65万元
B.31.5万元
C.31.2万元
D.30万元
某外贸企业从某厂(小规模纳税人)购进钛板一批出口,税务机关代开增值税专用发票,注明金额12万元,征收率6%,税额0.72元,钛板退税率5%;从某贸易公司(小规模纳税人)购进服装一批出口,税务机关代开增值税专用发票,注明金额20万元,征收率4%,税额0.8元,服装退税率11%;从某厂(小规模纳税人)购进轴承一批出口,税务机关代开增值税专用发票,注明金额10万元,征收率6%,税额0.6元,轴承退税率13%。试计算应退税额。
(2)向农户收购鲜芦荟,收购凭证124张,合计注明价款25万元,日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品,日化厂支付不含税运输费用3万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;当月收回,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.7万元。
(3)从A生产企业购进胭脂,取得增值税专用发票,注明销售额20万元;从B生产企业购进香粉,取得专用发票,注明不含税价款212万元,支付运输单位不含税运费10万元,取得了增值税专用发票。购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税额23.8万元,其他材料运输途中损失了4%,经查属于管理不善造成的非正常损失;从某超市购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额10万元。
(4)本月生产领用外购已税化妆品继续生产高档化妆品,向商场销售取得不含税销售额200万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入196万元,委托小规模运输企业负责运输,支付不含税销货运输费用6万元,并取得了税务机关代开的增值税专用发票。销售给专卖店化妆品1批,取得不含税销售额80万元,并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元,已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批,取得不含税销售额120万元,优质费5.85万元,开具普通发票。
(5)将600箱化妆品换取原材料,合同规定,日化厂按平均价计价,供货方等价提供原材料,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。
(6)将500箱化妆品和护肤品组成套装,对外销售,取得不含税收入15万元(其中护肤品每箱对外售价100元);将1箱化妆品节日分给职工作福利。
(7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批,收取价税合计67.86万元,另外,赠送5箱自产化妆品给影视公司试用。
(8)本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资,取得增值税专用发票,注明价款11.76万元,委托小规模运输企业负责运输,发生不含税运费2万元,取得税务机关代开的增值税专用发票。
(9)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣,本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品为零。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(单位:万元)。
(1)进口业务应缴纳的消费税;
(2)进口业务应缴纳的增值税;
(3)本期可以抵扣已纳消费税;
(4)购进再生物资业务的可抵扣进项税;
(5)以物易物业务应缴纳的消费税;
(6)本期实际可以抵扣的进项税;
(7)本期销项税;
(8)该企业本期国内销售应缴纳的增值税;
(9)该企业本期国内销售应缴纳的消费税。
A.出口化妆品增值税免税并退税,应退增值税22200元,但消费税只免税不退税
B.出口化妆品增值税免税并退税,应退增值税25552元,但消费税只免税不退税
C.出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税,应退增值税25552元,应退消费税 44400元
D.出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税,应退增值税22200元,应退消费税 44400元
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