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提问人：网友tsdafeng 发布时间：2022-01-06

[单选题]

根据有关规定，如果企业甲提供的成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，则应当按照()方式核定征收土地增值税。

A.参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税

B.参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税

C.参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按最低征收率核定征收土地增值税

D.参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按平均征收率核定征收土地增值税

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第1题

按照国家有关部门的统一部署，F市税务机关曾在前两年开展过土地增值税征收清算，其中涉及房地产开发企业甲开发的高档住宅小区××花园。该项目分为一期和二期。其中，一期于开展清算的上年3月建成，并于同年年底完成销售；二期当时刚刚完成地基建设。经核实，一期完成房屋建设10000㎡，其中不可售的公共设施用房占5%，建成后容积率2．0，平均住房售价18000元／㎡（建筑面积）；土地使用权取得费用3000元／㎡（土地面积），开发建设及税费成本4000元／㎡（建筑面积），可销售面积的精装成本2000元／㎡（建筑面积）；二期建设完成后，房屋面积8000㎡，其中不可售的公共设施用房占5%，建成后容积率1.6，预期售价20000元／㎡（建筑面积），其他各项成本与一期相同（以上各成本、收入水平均为甲企业提供数据）。请就上述内容，回答71～73小题的问题。根据有关规定，如果企业甲提供的成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，则应当按照()方式核定征收土地增值税。

A.参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税

B.参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税

C.参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按最低征收率核定征收土地增值税

D.参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按平均征收率核定征收土地增值税

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第2题

根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是()。

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D.土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税

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第3题

根据下列材料回答下列各题。 2012年某房地产开发企业以行政划拨取得的土地进行住宅楼的开发，按照国家有关规定补交土地出让金2840万元，缴纳相关费用160万元。住宅开发成本2800元，其中含开发间接费用500万元。房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共9000万元，缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元，缴纳印花税4．5万元。已知：该企业所在省人民政府规定房地产开发费用的计算扣除比例为5％。要求：根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。确定纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的方式包括（）。

A.如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金

B.如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金

C.如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款

D.以上表述均是正确的

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第4题

根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是（）。A.房地产开发企业开发项目中

根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是（）。

A.房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额

B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D.土地使用者转让土地，如果转让时未取得±地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税

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第5题

根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是()。

A.房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额

B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D.土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税

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第6题

甲公司于2012年4月1日与A公司签订一项固定造价合同，为A公司承建某工程，合同金额为240万元，预计总成本200万元。甲公司2012年实际发生成本100万元，因对方财务困难预计本年度发生的成本仅能够得到60万元补偿；2013年实际发生成本60万元，预计至合同完工还将发生成本40万元，2013年由于A公司财务状况好转，能够正常履行合同，甲公司预计与合同相关的经济利益能够流人企业。 2013年10月20日，甲公司又与B公司签订合同，甲公司接受B公司委托为其提供设备安装调试服务，合同总金额为1 60万元，合同约定B公司应在安装开始时预付给甲公司80万元，等到安装完工时再支付剩余的款项。至12月31日止，甲公司为该安装调试合同共发生劳务成本20万元(均为职工薪酬)。由于系初次接受委托为该单位提供设备安装调试服务，甲公司无法可靠确定劳务的完工程度，同时由于2013年年末B公司出现财务困难，剩余劳务成本能否收回难以确定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。以下关于建造合同收入确认的表述正确的有()。

A.如果建造合同的结果能够可靠估计，企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和合同费用

B.如果建造合同的结果不能够可靠估计，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本金额予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用

C.如果建造合同的结果不能够可靠估计，合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入

D.合同预计总成本超过合同总收入的，企业通过“工程施工——合同毛利”科目来反映企业的预计损失

E.建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在时，应转为完工百分比法确认合同收入和合同费用

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第7题

甲公司是一家大量、大批多步骤生产的企业。该公司有三个生产步骤，根据成本管理的要求，除要计算最后

步骤生产的产品成本以外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。要求：请为甲公司设计合适的成本计算方法和成本计算流程。

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第8题

甲公司于2009年4月1日与A公司签订一项固定造价合同，为A公司承建某工程，合同金额为 240万元，预计总成本200万元。甲公司2009年实际发生成本100万元，因对方财务困难预计本年度发生的成本额仅能够得到60万元补偿；2010年实际发生成本60万元，预计还将发生成本40万元， 2010年由于A公司财务状况好转，能够正常履行合同，预计与合同相关的经济利益能够流入企业。2010年10月20日，甲公司又与B公司签订合同，甲公司接受B公司委托为其提供设备安装调试服务，合同总金额为160万元，合同约定B公司应在安装开始时预付给甲公司80万元，等到安装完工时再支付剩余的款项。至12月31日止，甲公司为该安装调试合同共发生劳务成本20万元(均为职工薪酬)。由于系初次接受委托为该单位提供设备安装调试服务，甲公司无法可靠确定劳务的完工程度，同时由于2010年年末B公司出现财务困难，剩余劳务成本能否收回难以确定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。以下关于建造合同收入确认的表述正确的有 ()。

A.如果建造合同的结果能够可靠估计，企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入

B.如果建造合同的结果不能够可靠估计，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本金额予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用

C.如果建造合同的结果不能够可靠估计，合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入

D.合同预计总成本超过合同总收入的，企业通过“工程施：正一合同毛利”科目来反映企业的预计损失

E.建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在时应转为完工百分比法确认合同收入

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第9题

我国甲企业到东南亚L国投资100万美元建厂，并向我国某保险公司投保投资保险。保险金额为投资额的90%。在保险期间，L国当地发生叛乱，使甲企业发生损失80万美元。甲企业及时向其保险公司报案索赔，并提供了必要的证明文件。根据以上资料，回答下列问题：如果保险公司核赔结果一切属实，在规定时间内保险公司赔偿被保险的甲企业（）万美元。

A.80

B. 90

C. 72

D. 100

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第10题

甲公司于2009年4月1日与A公司签订一项固定造价合同，为A公司建造某工程，合同金额为2400万元，预计总成本2000万元。甲公司2009年实际发生成本1000万元，因对方财务困难预计本年度发生的成本仅能够得到600万元补偿；2010年实际发生成本600万元，预计还将发生成本400万元，2010年由于A公司财务状况好转，能够正常履行合同，预计与合同相关的经济利益能够流人企业。2010年10月20日，甲公司又与B公司签订合同，甲公司接受B公司委托为其提供设备安装调试服务，合同总金额为l600万元，合同约定B公司应在安装开始时预付给甲公司800万元，等到安装完工时再支付剩余的款项。至2010年12月31日止，甲公司为该安装调试合同共发生劳务成本200万元(均为职工薪酬)。由于系初次接受委托为该单位提供设备安装调试服务，甲公司无法可靠确定劳务的完工进度，同时由于2010年年末B公司出现财务困难，剩余劳务成本能否收回难以确定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答 18～19 题。第 18 题以下关于建造合同收入与费用确认的表述中正确的有（）。

A.如果建造合同的结果能够可靠估计，企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和合同费用

B.如果建造合同的结果不能够可靠估计，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本金额予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用

C.如果建造合同的结果不能够可靠估计，合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入

D.合同预计总成本超过合同总收入的，应通过“工程施工——合同毛利”科目来反映企业的预计损失

E.建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在时应转为完工百分比法确认合同收入和费用

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