甲公司2009年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定, 甲公司向乙公司销售A产品价款总额260000元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为200000元。甲公司于2009年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%,至2009年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发
A.-4500
B.0
C.4500
D.-15000
(1)1月1日,甲公司与乙公司签订销售合同,根据合同约定,甲公司向乙公司销售A产品一批,成本为1200万元(未计提跌价准备),售价为1500万元,同时协议约定,甲公司将于4月30日将所售商品全部回购,回购价格为1700万元。当日商品已发出,货款已收存银行,增值税纳税义务已经发生。
收入
(2)3月1日,甲公司与丙公司签订销售合同,根据合同约定,甲公司向丙公司销售B产品1000件,每件售价0.8万元,每件单位成本为0.4万元(未计提跌价准备),约定退货期为3个月。当日甲公司已将商品发出,款项尚未收到。甲公司根据以往经验预计退货率为20%。5月31日,丙公司实际退货100件,并将剩余货款支付给甲公司,甲公司向丙公司开具红字增值税专用发票。
(3)4月22日,甲公司向丁公司销售一批C产品,售价为1200万元,甲公司给予丁公司10%的商业折扣,同时约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。该批库存商品的账面余额1000万元,已计提存货跌价准备200万元。当日商品已发出,货款尚未收到。
假定于4月30日甲公司收到该笔货款。
(4)6月30日,甲公司与戊公司签订分期收款销售合同,根据合同约定,甲公司向戊公司销售D产品,分3年于每年6月30日收取价款800万元。D产品的成本为1800万元,未计提存货跌价准备。甲公司与戊公司约定的实际利率为6%。
(5)9月1日,甲公司收到庚公司退货申请,甲公司上年度销售给庚公司的产品出现严重质量问题,难以继续使用,要求向甲公司退货。根据合同约定庚公司退货符合退货条件。当日甲公司向庚公司开具红字增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为85万元,该批产品成本为420万元(未计提跌价准备)。9月5日,产品退回并验收入库,甲公司向庚公司支付585万元货款。
(6)11月1日,甲公苟委托辛公司为其代销5000件C产品,该产品成本为1.2万元/件,与辛公司约定的结算价款为1.6万元/件,同时甲公司按代销价款(不含增值税)的10%向辛公司支付代销手续费。
当日C产品已发出,假定甲公司发出商品时增值税纳税义务尚未发生。至12月31日辛公司向甲公司发来代销清单注明已销售1000件,甲公司向辛公司开具增值税专用发票,同日,辛公司将扣除手续费后的金额转账给甲公司。
其他资料:假设不考虑除增值税以外的其他税费,(P/A,6%,3)=2.6730。
要求:
(1)根据资料(1),判断甲公司是否应当确认收入,并说明理由,编制甲公司1月份相关会计分录。
(2)根据资料(2)至(6),逐项编制甲公司相关会计分录。
(3)根据资料(6),编制辛公司相关会计分录。
A.14040
B. 12840
C. 12636
D. 12000
A.0
B. 1.6
C. 1.7
D. 2
A.借记“发出商品”科目50000元
B.贷记“库存商品”科目50000元
C.借记“发出商品”科目50000元
D.贷记“库存商品”科目50000元
A.64350
B.32380
C.22360
D.48350
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!