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提问人：网友cccllll1850749 发布时间：2022-01-06
[多选题]

可以退(免)税的出口货物一般应具备以下条件。()

A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物

B.必须是报关离境的货物

C.必须是在财务上做销售处理的货物

D.必须是出口收汇并已核销的货物

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1天前
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1天前
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1天前
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第1题
可以退(免)税的出口货物一般应具备(  )条件。

A．必须是属于增值税、消费税征税范围的货物

B．必须是报关离境的货物

C．必须是在财务上做销售处理的货物

D．必须是出口收汇并已核销的货物

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第2题
有出口经营权的生产企业实行免、抵、退办法计算应退增值税时，计算出应退税额并申请退税时，应贷记(  )账户。

A．“应交税费——应交增值税(出口退税)”

B．“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”

C．“应交税费——未交增值税”

D．“其他应收款”

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第3题
有出口经营权的生产企业实行免、抵、退办法计算应退增值税时，实际收到退税款时，应贷记(  )账户。

A．“应交税费——应交增值税(出口退税)”

B．“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”

C．“应交税费——未交增值税”

D．“其他应收款”

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第4题
某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口与内销。2005年2月发生以下业务：购进原材料增值税专用发票上注明价款100万元，内销收人50万元，出口货物离岸价格180万元。出口货物增值税税率为17%，退税率为13%，则当期出口应退增值税税额为(  )万元。

A．23.4  B．1.3

C．22.1  D．1.5

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第5题
某外贸企业从摩托车厂购进摩托车400辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费8万元，装卸费2万元，离岸价每辆700美元(1美元=7.1元人民币)。摩托车消费税税率为10%。则该企业应退消费税税款是(  )万元。

A．20.8  B．21

C．20  D．22.68

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第6题
转出当期不予抵扣或退税的增值税税额时，作会计处理为(  )。

A．借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户，贷记“主营业务成本”账户

B．借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

C．借记"管理费用”账户，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

D．借记“管理费用”账户，贷记“应收补贴款”账户

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第7题
某电器生产企业自营出口自产货物，2004年10月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为(  )万元。

A．0  B．6

C．9  D．15

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第8题
某企业20×8年初递延所得税资产借方余额为29700元，递延所得税负债贷方余额为99000元，该企业所得税税率为25%。预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。

20×8年度利润表中的利润总额为10000000元，发生的与所得税核算有关的经济业务如下：

1．当期购入到期一次还本付息的国债，成本1000000元，期末，确认利息收入50000元。

2．应付税收滞纳金10000元。

3．当年度发生研发支出3000000元，其中费用化支出为1000000元，资本化支出为2000000元(已达到预定使用状态)。该支出税法规定，可按实际发生额的150%加计扣除税前利润。

4．一项固定资产成本1000000元，会计累计折旧为200000元，税法允许税前扣除的累计折旧为250000元。

5．期末存货的账面价值为1000000元，其计税基础为1120000元。

6．一项可供出售金融资产，其成本为320000元，期末，因公允价值上升，调整后的账面价值为350000元。

要求

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第9题
某企业某项设备于20×7年12月购入，按税法规定使用6年，按会计核算规定使用3年，该设备原始价值600万元，按直线法计提折旧(不考虑净残值)。假如，该企业每年实现的税前会计利润为800万元，所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。

要求作该企业有关所得税的会计处理。

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