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提问人：网友pretty627 发布时间：2022-01-06

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2011 年 1 月 30 日，甲县烟草专卖局执法人员在卷烟零...

2011年1月30日，甲县烟草专卖局执法人员在卷烟零售户王某经营场所内查获卷烟25条。王某由于害怕处罚离开了现场，执法人员当场对卷烟进行抽样取证，封存后委托该省烟草质量检测站检测。2月1日，甲县局收到鉴别检验报告，鉴别检验结论为“假烟”。甲县局对鉴别检验结论有异议，2月17日申请复检，省烟草质量检测以逾期为由不予受理。

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第1题

居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。这里所说的在中国境内有住

所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。这里所说的在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中（指 1 月 1 日到 12 月 31 日）在中国境内居住 365 日。临时离境的，不扣减日数。这里所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过 30 日或者多次累计不超过 90 日的离境。根据上述定义，下列人员在中国境内期间属于居民纳税人的是（）。

A.甲：美国人，自 2012 年 4 月 1 日至 2013 年 6 月 1 日期间一直在中国境内居住并工作

B.乙：日本人，2012 年 1 月 1 日来中国，2013 年 2 月 1 日离境，2012 年期间一次回国工作 1 个半月

C.丙：新西兰人，2011 年 5 月 20 日入境旅游，至 2012 年 8 月 30 日离境，期间两次临时离境各 25 天

D.丁：生长在中国，2001 年 1 月 1 日至 2003 年 1 月 1 日期间曾在德国留学，此后随父母在上海生活和工作

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第2题

施工单位甲于 2011 年 7 月 1 日向建设单位乙提交了竣工验收报告，建设单位乙在 8 月 10 日组织了竣工验收，工程竣工验收合格，则工程的竣工日期为()。

A.7月 1 日

B. 7月 29 日

C. 7月 31 日

D. 8月 10 日

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第3题

甲企业销售产品一批，每件 1100 元，若客户购买 200 件(含 200 件)以上，每件可得到 100 元的商业折扣。某客户 2011 年 11 月 10 日购买该企业产品 200 件，按规定现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为 17%。该企业于 2011 年 11 月 25 日收到该笔款项时，应该给予客户的现金折扣为()元。 (假定计算现金折扣时不考虑增值税)

A.0

B.2200

C.2000

D.2574

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第4题

某企业拥有原值为2500 万元的房产，2011 年1 月1 日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10 年，每年固定利润分红50 万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2011 年度应纳房产税为（）万元。

A.24

B.22.8

C.30

D.16.8

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第5题

甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2016年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是（）

A.烟草公司应在 9 月 10 日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 10 日

C.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 17.6 万元

D.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，于 2011 年 9 月 2 日从甲公司购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为 150 万元，增值税额为 25.5 万元。合同中规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在 2011 年 9 月 11 日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。

A.147

B.150

C.172.5

D.175.5

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第7题

甲企业自行研发一项专有技术，该项技术完成后用于企业管理，至 2009 年 4 月 30 日研究实际发生各项试验费用、材料费用等 120 万元(包含增值税)，此时甲公司确定该项技术已经具有可行性并且能够为企业带来经济利益，2009 年 5 月 1 日至 10 月 5 日甲公司又为开发该技术购买材料支付款项 234 万元(其中包括 34 万元增值税)，支付参与开发人员薪酬 100 万元，折旧费用 66 万元，2009 年 10 月 6 日该项无形资产开发全部完成达到预定用途，采用直线法按 5 年摊销，预计无残值。2010 年末经减值测试发现该资产减值 75 万元，假定减值后该无形资产的摊销方法、摊销年限及残值均没有发生变化。2011 年 7 月 3 日出售该无形资产，取得收入 200 万元，营业税税率为 5%。不考虑城市维护建设税和教育费附加。要求：根据上述资料，出售该项无形资产时影响当期损益为()万元。

A.5

B.-0．76

C.0．76

D.-5

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，2011 年1 月5 日以1000 万元购入一项专利权，另支付相关税费10 万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费10 万元。该专利权预计使用年限为5 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假设不考虑其他因素，2011 年12 月31 日该专利权的账面价值为（）万元。

A.824.83

B.816

C.808

D.833

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第9题

甲公司于2005 年5 月10 日申请一项饮料配方的发明，2009 年6 月1 日获得专利权， 2011 年5 月11 日与乙公司签订一份专利独占实施许可合同。下列哪些选项是正确的？

A.该合同属于技术转让合同

B.该合同的有效期不得超过14 年

C.乙公司不得许可第三人实施该专利技术

D.乙公司可以起诉侵犯该专利技术的人

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第10题

戴先生为境内某上市公司的高层管理人员，该上市公司除每月发给戴先生固定工资外，还授予了戴先生股票期权。 2011 年 7 月 1 日，戴先生被授予 50,000 股股票期权，施权价每股 2 元; 2012 年 8 月 30 日，戴先生行使该期权，以每股 2 元的价格购买了 50,000 股该股票，该股票当天的收盘价为每股 22 元; 2012 年 12 月 20 日，戴先生按每股 20 元的价格出售了 25,000 股该股票; 2012 年 12 月 31 日，戴先生因该股票获得现金股利 25,000 元。关于上述行为的涉税情况，以下叙述正确的是()。①.2011 年 7 月 1 日为施权日，戴先生不用交税 ②.2012 年 8 月 30 日为行权日，戴先生因参加股票期权计划获得的股票差价收益按“利息、股息、红利所得”计算交纳个人所得税 ③.2012 年 12 月 20 日戴先生卖出股票获得的收入应全额按“财产转让所得”计算交纳个人所得税 ④.2012 年 12 月 31 日戴先生获得股利 25,000 元按“利息、股息、红利所得”计算交纳个人所得税

A.①、③

B.②、③

C.①、④

D.②、④

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