题目内容
（请给出正确答案）
2013年1月1日，甲公司将一自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，年租金600万元(按年收取)，该办公楼的账面原值为3000万元，已计提的累计折旧为1800万元，已计提的固定资产减值准备为200万元，转换日的公允价值为1800万元，2013年12月31日，该写字楼的公允价值为2200万元。该项投资性房地产对甲公司2013年度利润总额的影响金额是（）万元。
A.600
B.1000
C.1400
D.1800
简答题官方参考答案
（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）
更多“2013年1月1日，甲公司将一自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，年租金600万元（按”相关的问题
A、公允价值与账面价值的差额应借记其他综合收益2 000万元
B、公允价值与账面价值的差额应贷记其他综合收益2 000万元
C、公允价值与账面价值的差额应贷记公允价值变动损益2 000万元
D、公允价值与账面价值的差额应借记公允价值变动损益2 000万元
A. 甲公司取得长期股权投资的的初始投资成本为1000万元
B. 甲公司取得长期股权投资的初始投资成本为800万元
C. 甲公司取得该项长期股权投资包含的商誉金额为40万元
D. 甲公司取得长期股权投资时影响当期损益的金额为240万元
A.60000
B.47000
C.50000
D.13000
A. 3500
B. 3000
C. 2000
D. 1500
A. 固定资产科目的入账金额为23000万元
B. 固定资产科目的入账金额为22000万元
C. 将投资性房地产累计折旧2000万元转入固定资产
D. 确认转换损益为3000万元
A.1600
B.1760
C.640
D.1620
该公司2012年利润总额为8000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：
（1）2012年1月1日，甲公司将一自用厂房对外出租，采用公允价值模式进行后续计量，年租金10万元，租期3年。当日，该厂房公允价值为1000万元，原值为900万元，已计提折旧300万元（与税法规定一致），未计提减值损失。税法对该办公楼仍作为固定资产核算，按照直线法计提折旧，预计尚可使用年限为5年。期末厂房公允价值为1200万元。税法规定，投资性房地产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售或转换时一并计入应纳税所得额。
（2）2012年1月1日，甲公司购入当日发行的国债300万元，利率4%，每年末付息，期限为5年，支付价款297万元，另支付手续费3万元，划分为持有至到期投资。当年末此债券公允价值为320万元。
税法规定，购入国债取得的利息收入免税。
（3）2012年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已用银行存款支付。
税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
（4）2012年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。
假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
（5）2012年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。
税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
（6）其他有关资料如下：
①甲公司预计2012年1月1日存在的暂时性差异将在2013年1月1日以后转回。
②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。
③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
（1）根据上述交易或事项，填列“甲公司2012年12月31日暂时性差异计算表”。
（2）计算甲公司2012年应纳税所得额和应交所得税。
（3）计算甲公司2012年应确认的递延所得税和所得税费用。
（4）编制甲公司2012年确认所得税费用的相关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
甲公司2012年12月31日暂时性差异计算表
单位：万元
项目
账面
价值
计税
基础
暂时性差异
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
投资性房地产
持有至到期投资
交易性金融资产
预计负债
合 计
A.尽量减少现金开支
B.将每项开支都纳入现金计划，使其受到严格控制
C.在满足需要的基础上尽量减少资金持有量
D.追求现金的最大获利能力
E.加快现金的周转速度
A.品种法主要适用于产品大量大批的单步骤生产，或管理上不要求分步计算产品成本的大量大批多步骤生产
B.分批法适用于产品单件小批单步骤生产和管理上不要求分步计算成本的多步骤生产
C.分步法适用于产品大量大批多步骤生产，而且管理上要求分步计算产品成本的生产
D.平行结转分步法适用于各步骤半成品有独立的经济意义，管理上要求核算半成品成本的产品生产
E.逐步结转分步法适用于管理上不要求核算半成品成本的产品生产
警告：系统检测到您的账号存在安全风险
为了保护您的账号安全，请在“简答题”公众号进行验证，点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证，验证成功后方可继续查看答案！
