某建筑生产企业为增值税一般纳税人,2021年6月销售自产的活动板房给某工地,并为其提供安装服务,该活动板房不含税价款为230万元,安装服务费4万元(含税),该企业选择适用一般计税方法,则该企业当月销项税额为()万元。
A.21.06
B.30.42
C.30.36
D.30.23
A.21.06
B.30.42
C.30.36
D.30.23
A.21.03
B.30.42
C.30.36
D.30.23
1.购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为400 000元,增值税为68 000元,材料已经验收入库,款项尚未支付;
2.购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为50 000元,
增值税8500元。款项已经支付;
3.销售产品一批。开出专用发票,价款900 000元,税款l53 000元;
4.将产品投资入股200 000元(成本价),该企业没有同类产品售价;
5.销售小轿车l辆,取得收入220 480元。小轿车账面原值300 000元
6.该企业附设一非独立核算的招待所,取得客房住宿费收入100 000元,取得
代为旅客购飞机票手续费收入2000元;
7.招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收入120 000元,歌舞厅门票收入
30 000元,歌舞厅销售酒水收入50 000元(歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。
81.本期增值税销项税额为()元。
A. 159 400
B. 190 400
C. 199 000
D. 202 880
A.某广告公司无偿为客户提供广告设计服务
B.房地产开发公司以自建商品房抵偿建筑材料款
C.某建筑公司无偿向其他企业提供建筑服务
D.某家具厂将自产办公桌椅对外投资
某电视机生产企业为一般纳税人,7月份销售电视机13000台,单价2000元(不含税),所购原材料取得的增值税专用发票上表明的税额为103.12万元,试计算该企业7月份应纳增值税(增值税一般纳税人适用税率为17%)。
A.16.51
B.17.48
C.18.00
D.26.21
某家电生产企业为增值税一般纳税人,2016年8月发生如下业务:
(1)为其已经使用了10年的办公楼(账面原值为1000万元)进行装饰修缮,将一批原采购生产用材料改变用途用于装饰工程,该批材料在6月份购进时已取得增值税专用发票,票面注明价款为600万元、增值税额102万元,企业已经认证并进行了进项税额抵扣。本次装饰工程支付设计费用,取得设计单位开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税额0.6万元。支付施工单位建筑服务费用,取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税额22万元。款项均已支付。
(2)购进办公大楼一座,该大楼用于公司办公,计入固定资产并于次月开始计提折旧。8月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的增值税税额为1100万元。
(3)对外销售家电产品取得不含税销售额8000万元。
(4)将一处闲置厂房对外出租,收取当月不含税租金30万元(按一般计税方法计税)。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)业务(1)当月准予抵扣的进项税为()万元。
A.74.76
B.61.2
C.13.56
D.13.2
(2)当月计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目的金额为()万元。
A.49.84
B.440
C.480.8
D.489.84
(3)当月的销项税额合计为()万元。
A.1365.1
B.1363.3
C.1361.5
D.1360
(4)当月该家电生产企业应纳增值税为()万元。
A.691.54
B.730.54
C.689
D.648.94
习题二
某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,某月销售卷烟1000标准箱,每标准箱不含税售价为17500元,每标准箱内装250条卷烟。计算该批卷烟应纳的增值税和消费税税额。
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