某内部审计人员对一项影响到几个职能部门的业务活动进行审查,发现可以对该活动进行改进,但业务经理对他的改进建议均不赞同。该审计人员可设法克服业务经理的阻力,最有可能成功且负面影响最小的方法是:()
A.与业务经理们进行谈判
B. 让经理们参与改进的决策过程
C. 通过威胁手段迫使经理们同意
D. 与每个经理分别进行协商
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A.与业务经理们进行谈判
B. 让经理们参与改进的决策过程
C. 通过威胁手段迫使经理们同意
D. 与每个经理分别进行协商
A.与作业经理谈判
B.经理参与决策过程
C.通过威胁来强迫经理
D.通过同每个经理接触来进行合作
A.受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。
B.适当的政府或管理机关。
C.适当的管理层和董事会的审计委员会。
D.最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。
案例一
(一)资料
20×7年4月,某审计机关派出审计组,对某企业20×6年度财务收支情况进行审计。根据工作安排,由处长李某和副处长张某分别担任该项目的审计组组长和主审,审计机关要求审计组在5月1日之前向审计机关提交审计组的审计报告。在审计准备阶段,审计组进行了以下工作:
1.在确定审计组其他成员时,李某挑选了以下几名审计人员,并说明了理由。
(1)王某是具有多年审计经验的老同志,而且参加过上一次对该企业的审计,熟悉情况。
(2)钱某去年刚刚从该企业的财务处调入审计机关,对该企业的情况和人员都很熟悉,便于开展工作。
(3)孙某是前年计算机专业毕业的大学生,参加过几个审计项目,考虑由他负责转换和分析该企业的电子数据。
(4)周某是去年录用的审计专业大学毕业生,工作热情很高,而且他的父亲是该企业的财务总监,他在审计组,有利于获得该企业对审计工作的支持。
2.考虑到20×6年审计机关曾经对该企业进行过审计,而且审计时间很紧,因此决定不再进行内部控制调查和测试,并且将上一次未审计的长期借款、固定资产等几个项目确定为本次审计重点。
3.审计组为了控制审计质量,决定将可接受的审计风险确定为0。
4.该企业在20×6年已经全面使用管理信息系统进行财务核算和业务管理,因此审计组决定将信息系统也作为本次审计的一项重要内容。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.关于审计组组长李某和主审张某的责任,下列说法中正确的有:
A.审计组组长李某对审计工作底稿的复核意见负责
B.经审计组组长李某授权,主审张某可以承担对审计工作底稿进行复核的职责
C.审计组的审计报告一般应由审计组组长李某负责统一起草
D.审计组组长李某对提交给审计机关的审计报告负责
A.商业银行应当指定专门部门作为内控管理职能部门
B.商业银行内部审计部门是承担内部控制监督检查职责的唯一部门
C.保证发展战略和经营目标的实现是商业银行内部控制的目标之一
D.商业银行应当对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度
A.内部审计部门
B.内控管理职能部门
C.风险管理部门
D.业务部门
●质量保证部门最近对某项目进行了质量审计,给出了一些建议和规定,一项建议看来关键 应该采纳执行。因为它将影响到这个项目是成功地交给客户。如果建议不被执行,产品就不
能满足需要。该项目的项目经理下一步应该 (70) 。
(70)A.开一个项目团队会议,以确定谁对这个问题负责
B.重新分配任务并且发现这个错误负有责任队员
C. 立即进行产品的返工
D. 发布一项变更申请以采取必要的纠正措施
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