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提问人：网友90000001 发布时间：2023-06-05

[单选题]

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2月销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。该公司应缴纳消费税（）元

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250

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B、13450.00

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第1题

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务

(1)为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68度白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68度白酒生产成本为240元/斤。

(2)用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。

(3)销售给下属销售公司42度白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。

(4)移送一批60度的白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价350元/斤。

已知:白酒的成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%

根据上述资料，回答以下问题:

1.该公司业务(1)应缴纳消费税()元。

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

2.该公司业务(2)应缴纳消费税()元。

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

3.该公司业务(3)应缴纳消费税()元。

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

4.该公司业务(4)应缴纳消费税()元。

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

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第2题

某食品加工厂(增值税一般纳税人)，2003年9月-10月发生如下经营业务：(1)9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元；支付某运输公司运费400元，其中：建设基金50元，装卸及保险费100元，并取得运输部门的运费发票。货物已验收入库。(2)9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款35100元。(3)10月份该食品厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元(不含增值税)。酒厂没有同类产品的销售价格。(4)10月份收回入库已加工完的白酒2吨，取得增值税专用发票。(5)10月份将收回的白酒对外销售，取得不含税收入50000元，同时收取包装物租金 10000元，包装物押金20000元。已知白酒的成本利润率为10%。根据以上资料回答下列问题：下列表述中正确的有()。

A.从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

B.从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

C.纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳营业税

D.纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳增值税

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第3题

某股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：（1）7月1日，接受乙公司投

某股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：

（1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权双方协议价为9726000元

（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资本额为9626000元。

（2）7月2日，从丙公司购人N材料，增值税专用发票列示N材料货款金额为635000元，增值税税额107950元，均以银行存款支付。N材料当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。

（3）7月5日，通过转账支票支付丁公司广告费37600元。

（4）7月9日，采用电汇结算方式向某小学捐赠款项316000元。

（5）7月31日，计提行政管理部门用E运输设备折旧，E设备采用工作量法计提折旧，E设备原价为271000元，净残值率4%。总工作量为100000千米，E设备本月行驶3000千米。

要求：

（1）请编制业务（1）的会计分录。

（2）请编制业务（2）的会计分录。

（3）请编制业务（3）的会计分录。

（4）请编制业务（4）的会计分录。

（5）请编制业务（5）的会计分录。

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第4题

某股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，所得税税率为33%，原材料采用实际成本

法核算。其2002年度发生的经济业务如下：

（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为150000元，税款为25500元，款项以银行存款支付，材料尚未到。

（2）用银行汇票支付采购工程物资价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入工程物资及运费99800元，支付的增值税额16966元，该批物资已验收入库。

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2×19年l月4日，甲公司与乙公司签订商标销售合同，将一项酒类商标出售，甲公司开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为6万元，款项已经存入银行。该商标的账面余额为160万元，已累计摊销金额为40万元，已计提减值准备30万元，不考虑其他因素。甲公司出售无形资产计入资产处置损益的金额为（）万元

A.16

B.10

C.－60

D.0

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第6题

计算该企业当期应确认的增值税销项税额。

甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务：

（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货运增值税专用发票。

（2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2月购进，账面价值为80000元）。

（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。

（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。

（5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。

（6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）

计算该企业当期应确认的增值税销项税额。

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第7题

甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：（1)7月1日，接受乙公

甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：

(1)7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用的双方协议价为127 500元(为该商标使用权的公允价值)，甲股份有限公司本次增资的注册资本为126 5000元。

(2)7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料货款金额161 000元。增值税27 370元，均以转账支票支付，N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。

(3)7月5日，以转账支票支付丁公司广告费36 000元。

(4)7月9日，采用电汇结算方式向某小学捐赠款项432 000元。

(5)7月31日，计提行政管理部门用E运输设备折旧。E设备采用工作量法计提折旧，E设备原价为133 000元。净残值率4%。总工作量为100 000公里，E设备本月行驶3 000公里。

第1小题:编制业务(1)所述交易或事项的会计分录

第2小题:编制业务(2)所述交易或事项的会计分录

第3小题:编制业务(3)所述交易或事项的会计分录

第4小题:编制业务(4)所述交易或事项的会计分录

第5小题:编制业务(5)所述交易或事项的会计分录

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第8题

根据上述相关资料计算该企业当期准予抵扣的进项税额。

甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务：

（2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2月购进，账面价值为80000元）。

（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。

根据上述相关资料计算该企业当期准予抵扣的进项税额。

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第9题

某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为2600元。该电脑股份公司应纳增值税是()。

A.74205元

B.75917.95元

C.53875.22元

D.76127.95元

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第10题

某酒类企业为增值税一般纳税人，2007年5月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40

某酒类企业为增值税一般纳税人，2007年5月发生以下业务：

（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款-120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，洒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费（含辅助材料款）30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得运输发票。

（2）购进货物取得防伪税控系统开具的专用发票注明销售额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得运费发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。购进原材料取得增值税防伪税控系统开具的专用发票注明销售额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。

（3）本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。

（4）销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元（售价超过原值），摩托车的消费税税率为3%。

（5）发生逾期一年药酒包装物押金收入12870元，假定销售药酒时已按规定纳税。（药酒的消费税税率为10%）。

（取得的专用发票通过税务机关的认证）

要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：

（1）计算业务（1）中该企业的销项税额和进项税额。

（2）计算业务（1）中酒厂应代收代缴的消费税。

（3）计算业务（2）中该企业的销项税额和进项税额。

（4）计算业务（3）中该企业的销项税额。

（5）计算业务（4）中该企业应缴纳的增值税或消费税。

（6）计算业务（5）中涉及应缴纳的增值税和消费税。

（7）计算该企业应申报缴纳的增值税税额。

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