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提问人:网友dongfangke 发布时间:2022-01-07
[主观题]

某纺织厂(增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、...

某纺织厂(增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。该纺织厂5月的外购项目如下: (1)外购染料价款为30 000元,增值税专用发票注明税额3 900元。 (2)外购低值易耗品价款为15 000元,增值税专用发票注明税额1 950元。 (3)从供销社棉麻公司购进棉花一批,增值税专用发票注明税额27 200元。 (4)从农业生产者手中购进一批棉花,价款为40 000元。 (5)从小规模纳税人企业购进修理用配件6 000元,取得增值税普通发票。 (6)购进煤炭一批,的增值税专用发票注明税额810元。 (7)生产用外购电力若干千瓦时,增值税专用发票注明税额5 270元。 (8)生产用外购水若干吨,增值税专用发票注明税额715元。 (9)购置气流纺纱机一台,价款为50 000元,增值税专用发票注明税额6 500元。 销售业务如下: (1)销售棉坯布120 000米,取得不含税销售收入240 000元。 (2)销售棉型涤纶布100 000米,取得不含税销售收入310 000元。 (3)销售印染布90 000米,其中销售给一般纳税人80 000米,取得不含税销售收入280 000元,销售给小规模纳税人10 000米,收取价税合计款40 000元。 (4)销售各类棉纱给一般纳税人,取得不含税价款220 000元;销售各类棉纱给小规模纳税人,收取价税合计款60 000元。 根据上述资料,计算该厂本月应纳增值税税额。

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第1题
某首饰厂为增值税一般纳税人,主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6月份发生以下业务:

(1)销售纯金首饰,取得不含税销售额30万元,销售金银镶嵌首饰取得不含税销售额12万元。

(2)销售宝石饰品,取得不含税收入20万元,随产品销售的包装物与所售货物分别核算,取得含税销售额1万元。

(3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户,每条成本0.2万元,无同类产品售价(成本利润率为6%)。

(4)购进已税宝石一批,取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款18万元,本月有60%用于连续加工宝石饰品并销售,另有30%用于连续加工金银镶嵌首饰,还有10%库存待用。

(5)购进标准黄金一批,取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款28万元,增值税4.76万元,支付运输企业运输费0.5万元,取得运输发票(其中注明的保险费为0.3万元)。

要求:

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第2题
根据下述资料,按序号回答下列各题。 某制药厂为增值税一般纳税人,主要生产各类应税药品和免税药品。2012年1月发生如下经营业务: (1)向医药经销店销售应税药品,取得不含税销售额35万元,支付销货运费3万元、装卸费0.2万元,取得运输发票; (2)制药厂下设的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品,取得销售收人价税合计28万元,另收取优质费2.4万元; (3)销售免税药品,取得货款15万元,支付销货运费0.5万元,取得运输发票: (4)外购生产应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元,增值税6.8万元,运输途中合理损耗5%; (5)免税产品生产车间领用上月购人的生产应税产儡的一部分原料(进项税已抵扣),成本为2.88万元(含运费成本0.88万元); (6)购进应税药品生产检测设备一台,取得增值税专用发票,注明价款8万元,增值税1.36万元;委托运输公司将设备运回企业,取得运输发票,注明运费0.8万元,建设基金0.2万元,装卸费0.3万元。(已知:上述购进业务均已取得合法凭证,有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣) 计算本月应转出的进项税额;

计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额;

计算本月销项税额;

计算该企业本月应纳的增值税。

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第3题
下列各项中,应按照“高档化妆品” 税目计缴消费税的有(  )。

A、A.高档护肤类化妆品

B、B.成套化妆品

C、C.高档修饰类化妆品

D、D.高档美容类化妆品

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第4题
2019年5月,甲酒厂销售自产红酒,取得含增值税价款45.2万元,另收取包装物押金2.26万元,手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%,消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税的下列计算中,正确的是( )。

A、A.(45.2+1.13)÷(1+13%)×10%=4.1(万元)

B、B.45.2÷(1+13%)×10%=4(万元)

C、C.(45.2+2.26+1.13)÷(1+13%)×10%=4.3(万元)

D、D.(45.2+2.26)÷(1+13%)×10%=4.2(万元)

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第5题
2019年10月,甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条,取得不含增值税销售额20 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。

A、A.20 000×11%+200×200×0.005=2 400(元)

B、B.20 000×11%+200×200×0.005+30 000×11%+300×200×0.005=6 000(元)

C、 C.20 000×11%+30 000×11%=5 500(元)

D、D.30 000×11%+300×200×0.005=3 600(元)

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第6题
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月份将生产的某型号摩托车30辆,以每辆出厂价12 000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆15 820元(含增值税)全部销售给消费者。已知:摩托车适用消费税税率10%,则该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税的下列计算中正确的是( )。

A、A.12 000×30×10%=36 000(元)

B、B.[15 820÷(1+13%)]×30×10%=42 000(元)

C、C.[12 000×(1+13%)]×30×10%=40 680(元)

D、D.15 820×30×10%=47 460(元)

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第7题
2017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户,该批高档化妆品生产成本为17 000元,无同类高档化妆品销售价格,已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A、A.17 000×(1+5%)×15%=2 677.5(元)

B、B.17 000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3 150(元)

C、C.17 000÷(1-15%)×15%=3 000(元)

D、D.17 000×15%=2 550(元)

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第8题
某黄酒厂2018年1月销售300吨黄酒,每吨成本4 000元,成本利润率为10%,每吨消费税税额240元。
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第9题
2018年2月,北京一家商场零售一批金银首饰,取得含税销售收入11.3万元;零售一批铂金镶嵌钻石首饰,取得零售收入22.6万元。该商场为增值税一般纳税人,计算这两笔零售收入应纳消费税的销售额。
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