某矿业联合公司从事天然气开采、煤矿开采、铜矿、铁矿开采和冶炼,某年12月生产经营情况如下:
A.冶炼企业进口铁矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.军事单位开采石油
D.中外合作开采天然气
(1)某铜矿3月份外销铜矿石原矿88吨,核定资源税1.5元/吨。
(2)某矿产公司4月份收购未税铜矿石原矿4万吨,收购价每吨800元,核定资源税1.5元/吨;当月销售自产铜矿石5万吨,适用税额1.7元/吨。
(3)某独立矿山企业,6月份自产入选地下矿铁矿石(二等)55万吨,当月收购入选地下矿铁矿石(四等)5万吨,每吨收购价30元;核定资源税14元/吨。
要求:根据上述资料,计算应缴资源税,并做出相应的会计处理。
(1)购进液体盐1200吨,用于继续加工生产成固体盐;
(2)进口600吨固体盐,完税价格60万元,已纳关税3.5万元;
(3)销售当月全部生产的固体盐1200吨;
(4)销售外购的液体盐500吨;
(5)自己使用进口固体盐50吨;
(6)盐场月初外购液体盐库存4500吨,月末外购液体盐库存400吨;
(7)主管税务机关核定固体盐单位税额为50元/吨,液体盐单位税额为8元/吨。
要求:计算该盐场当月应缴纳的资源税税额。
A.纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为收到预收款的当天
C.纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务发生时间,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间,为移送使用应税产品的当天
A.借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交资源税
B.借:生产成本
贷:应交税费——应交资源税
C.借:制造费用
贷:应交税费——应交资源税
D.借:物资采购
贷:应交税费——应交资源税
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