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提问人：网友wangchaoily
发布时间：2022-01-07
[主观题]
某物资系统金属公司（增值税一般纳税人)主要从事工业金属材料的采购和供应业务。2019年5月,该公司
某物资系统金属公司(增值税一般纳税人)主要从事工业金属材料的采购和供应业务。2019年5月,该公司各类金属材料的不含税销售收入额为1 000 000元。此外,该公司还将一批H型金属材料用于对外投资,这批材料的不含税市场价格为20 000元。当月,该公司外购货物情况如下: (1)外购螺纹钢120吨,单价每吨4 300元,价款516 000元,增值税专用发票注明税额67 080元。 (2)外购镀锌板100吨,单价每吨4 900元,价款490 000元,增值税专用发票注明税额63 700元。 (3)外购铲车一部,价款42 000元,增值税专用发票注明税额5 460元,交付仓库使用。 (4)将本月购进的螺纹钢20吨转为本公司职工食堂使用,价款86 000元。 (5)由于公司仓库管理不善,本月购进的镀锌板被盗丢失10吨,价款49 000元。 (6)初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得增值税专用发票注明价款2 000元和税额260元。 (7)本月销售金属材料过程中支付的运费均取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票,增值税税额共计5 000元。 根据上述资料,计算该公司本月应纳增值税税额。
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上述房地产从自用房产转为投资性房地产时确认了其他综合收益500万元，金运公司与天海公司不存在任何关联方关系。至此金运公司对天海公司的持股比例达到60%，并取得控制权。 （2）2014年1月2日取得天恒公司10%的股权，成本为900万元，因对天恒公司没有控制、共同控制和重大影响，金运公司将其作为可供出售金融资产核算。2014年年末，该项股权的公允价值为1100万元。 2015年1月1日，金运公司又以1800万元的价格取得天恒公司12%的股权，当日天恒公司可辨认净资产公允价值总额为12000万元。取得该部分股权后，按照天恒公司章程规定，金运公司能够派人参与天恒公司的生产经营决策，对该项长期股权投资转为采用权益法核算。要求： （1）计算2014年年末金运公司对天海公司股权投资的账面价值。（2）计算2014年1月1日取得天海公司控制权的初始投资成本，并说明处理原则。（3）分析计算对天海公司形成的合并业务对金运公司2015年损益的影响。（4）分析金运公司对天恒公司追加投资之后如何进行会计处理。
