题目内容
（请给出正确答案）
A.被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款交易的不相容岗位相互分离、制约和监督
B.采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名
C.收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
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更多“下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（)。A、被审计单位应”相关的问题
A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
B.所有订货单未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
C.收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
B.现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款
C.收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
下列各项中，控制程序能够最有效地防止企业的有价值的存货被盗的是()。
A．对有价值的存货建立永续盘存制度并定期盘点，以保证记录的有效性
B．请一个独立的会计师事务所就存货管理和控制的有效性编制内部控制审核
C．对有价值的存货单独保管设置防盗设施并附有连续编号的标签
D．要求公司对所有有价值存货的请购恰当授权
A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小
B. 因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小
C. 账户或列报是否发生错报
D. 内部控制数量的多少
A.重要性
B.被审计单位业务的性质，包括组织结构和所有权特征
C.一项特定控制（单独或连同其他控制）是否以及如何防止或发现并纠正重大错报
D.内部控制的情况和适用要素
A．所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
B．控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
C．控制本身的设计就是无效的
D．内部控制运行有效
A.风险导向审计以账项基础审计为前提
B.风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正
C.账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错弊
D.风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对
E.制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计
下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（）。
A.如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试
B.注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性
C.如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
D.注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率
A.控制环境是内部控制的基础
B.注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱
C.控制环境本身能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
D.令人满意的控制环境并不能绝对防止舞弊，但却有助于降低发生舞弊的风险
A.内部监督检查和自我评价
B.外部监督检查和自我评价
C.内部监督检查和内部控制评价
D.外部监督检查和内部控制评价
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