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提问人：网友yuxuekun 发布时间：2022-01-06

[主观题]

永昌公司XXXX年初申报的上年度全年收入总额2000万元，申报扣除的成本、费用、税金、损失共950万元，申

报的全年应纳税所得额100万元，全年应交企业所得税25万元。经有关部门检查发现以下问题： (1)该公司上年度取得国债利息收入15万元，购买江海公司债券利息收入 50万元，收到上级返还的教育费附加3万元，均未作收入申报，直接作资本公积入账。 (2)申报扣除的税金中包括增值税12万元、营业税78万元、城建税和教育费附加5万元。 (3)申报扣除的成本、费用中包括全年发放的职工工资及按实际工：资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费(以下简称三项费用)共351万元。该企业职工300人，税务机关核定的年人均计税工资总额为0.76万元。要求： (1)指出该公司在所得税纳税申报中有哪些错误？ (2)该企业全年应缴纳的企业所得税为多少？(所得税税率为25%)

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第1题

永昌公司XX XX年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为4

0万元，消费税税金为20万元，该公司XXXX年应缴纳的所得税为()万元。

A．19.8

B．3.3

C．15

D．18

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第2题

如果纳税人不太清楚记得自己全年收入到底有多少，或者不知晓怎样才能算出自己应该补税还是退税，具体补多少或者退多少，确定不了是否符合免予办理的条件，可以采取()途径予以解决。

A、纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税额等情况告诉纳税人

B、纳税人可以登录网上税务局(包括手机个人所得税APP)，查询本人2019年度的收入和纳税申报明细记录

C、办理2020年度汇算前，税务机关将通过网上税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填信息没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了

D、纳税人可以参考上年度金额来加以估算确定

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第3题

甲公司2019年12月31日发现2018年度多计销售费用200万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%，并按净利润的10%计提盈余公积，假设甲公司2018年度企业所得税申报的应纳税所得额大于0，则下列甲公司对此项重要前期差错更正的会计处理正确的是（）

A.调减2019年度当期销售费用200万元

B.调减2019年当期未分配利润150万元

C.调增2019年年初未分配利润135万元

D.调减2019年年初未分配利润135万元

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第4题

甲公司2X15年12月31日发现2X14年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25％，并按净利润的10％提取盈余公积。假设甲公司2X14年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）

A.调减2X15年度当期管理费用100万元

B.调增2X15年当期未分配利润75万元

C.调减2X15年年初未分配利润67.5万元

D.调增2X15年年初未分配利润67.5万元

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第5题

永昌公司于2008年初开始对某设备提取折旧，该设备原价为100万元，无残值，会计与税务的折旧期均为5

年，都采用直线法计提折旧。永昌公司对固定资产期末计价采用成本与可收回价值孰低法。2009年末预计可收回价值为51万元。计提减值准备后，假设固定资产的预计使用年限和净残值不变，则2010年应计提的折旧额为()万元。

A．15

B．17

C．9

D．20

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第6题

甲公司 2016 年 12 月 31 日发现 2015 年度多计管理费用 100 万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为 25%，并按净利润的 10%提取盈余公积。假设甲公司 2015 年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是()。

A.调减 2016 年度当期管理费用 100 万元

B.调增 2016 年当期未分配利润 75 万元

C.调减 2016 年年初未分配利润 67.5 万元

D.调增 2016 年年初未分配利润 67.5 万元

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第7题

甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25%，并按净利润的10%提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对这项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）

A.调减2015年度当期管理费用100万元

B.调增2015年当期未分配利润75万元

C.调减2015年年初未分配利润67.5万元

D.调增2015年年初未分配利润67.5万元

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第8题

甲公司2×19年12月31日发现2×18年度多计管理费用200万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25% ，按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2×18年度企业所得税申报的应纳所得额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（)。

A.调增2×19年当期未分配利润150万元

B.调减2×19年度当期管理费用200万元

C.调减2×19年年初未分配利润135万元

D.调增2×19年年初未分配利润135万元

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第9题

永昌公司2009年发生亏损，根据税法规定，该公司必须在年度终了后45天内向其所在地主管税务机关，报

送会计报表和预缴所得税申报表。 ()

A．正确

B．错误

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第10题

以下关于劳动力市场工资指导价位信息采集的说法错误的是（）。

A.两次调查时问问隔为两年

B.主要是通过抽样调查方法取得

C.调查范围包括城市行政区域内的各行业所有城镇企业

D.调查内容为上一年度企业中有关职业在岗职工全年收入及有关情况

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