A. 出售
B. 参股
C. 拍卖
D. 并购
E. 招标
(1)取得产品销售收入1200万元(已经扣除了给购货方的回扣20万元)。
(2)产品销售成本540万元。
(3)发生销售费用80万元(含白酒广告费10万元)、管理费用120万元、财务费用40万元(含逾期归还银行贷款的罚息3万元)。
(4)应缴纳的增值税30万元、其他税费70万元。
(5)营业外支出14万元(含通过希望工程基金会向某农村小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)。
(6)实发工资总额为128万元,按照规定提取了“三费”。
要求:计算该企业本年度应缴纳的企业所得税。
要求:计算2008年该企业可以扣除的广告费、业务宣传费和业务招待费总额。
(1)期初库存已税高档护肤类化妆品500万元。本期外购已税高档护肤类化妆品取得增值税专用发票,支付购货金额3000万元,增值税税额510万元,已经验货入库。
(2)生产领用外购高档护肤类化妆品2500万元。发生其他生产费用2500万元,生产成套化妆品50万件,每件成套化妆品单位生产成本为100元。
(3)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明的销售额为9000万元;零售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入1404万元,给购货方折扣140.4万元,(在同一张发票上)实际取得销售金额1263.6万元。
(4)发生销售费用2000万元(其中广告费1000万元,业务宣传费50万元),财务费用200万元(全部是向其大股东的借款2000万元按照年利率10%计算的利息,银行同期贷款利率为8%),管理费用640万元(其中业务招待费60万元,新产品研究开发费80万元)。
(5)8月发生意外事故损失库存的外购高档护肤类化妆品30万元(不含增值税),10月取得保险公司赔款10万元,经批准损失可以税前扣除。
(6)从联营企业分回税后利润85万元,联营企业的所得税税率为15%。
要求:
要求:计算2008年该企业应缴纳的企业所得税税额。
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